協(xié)調(diào)消費(fèi)與投資的稅收手段
[摘要] 投資高位運(yùn)行是我國這幾年宏觀經(jīng)濟(jì)的特征之一，相比之下消費(fèi)卻沒有大的變化。本文從稅收角度，尤其是從給居民帶來長期保障的社會保障稅入手來分析其在消費(fèi)與投資中的作用，尤其是對擴(kuò)大消費(fèi)的作用，并對我國社會保障稅的開征提出了幾點(diǎn)建議。[關(guān)鍵詞] 消費(fèi)率 平均消費(fèi)傾向 社會保障稅
一、高投資，低消費(fèi)是我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的突出矛盾之一
在我國這幾年出現(xiàn)了投資熱、消費(fèi)冷的局面。從消費(fèi)率看，我國最終消費(fèi)率和居民消費(fèi)率呈現(xiàn)持續(xù)走低的趨勢。最終消費(fèi)率“六五”期間平均為66.1%，“七五”期間平均為63.4%，“八五”期間平均為58.7%，“九五”期間為59.4%。“十五”以來，消費(fèi)率更是呈加速下跌趨勢，2001年為59.8%，2002年為58%，2003年已降低到改革以來的最低點(diǎn)，為55.4%。與此同時，我國居民消費(fèi)率也在低位徘徊。從全社會固定資產(chǎn)投資來看，2000年到2003年，固定資產(chǎn)投資的增長率分別為：10.3%，13%，16.9%，27.7%，26.1%。為了直觀起見，圖1繪制了從1985年到2004年我國的固定資產(chǎn)投資的增速，可以看到，從2000年開始，固定資產(chǎn)投資進(jìn)入了一個新的上升的階段，直到2004年宏觀調(diào)控才使投資增速略微有些下降，與此同時，消費(fèi)率的下降趨勢與投資的快速增長形成了鮮明的對比。消費(fèi)與投資的矛盾將影響我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康增長。
從我國的實(shí)際情況來看，投資對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率(投資增量部分和國內(nèi)生產(chǎn)總值增量部分的比值)大幅上升，由1997年的24.2%上升到2002年的54.9%，2003年投資貢獻(xiàn)率已經(jīng)突破70%。而消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率卻在下降，從2001年的32.8%下降到2003年的不到15%。最終消費(fèi)率的降低導(dǎo)致消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率下降。根據(jù)世界銀行發(fā)展報(bào)告（2003）的資料，居民家庭消費(fèi)占GDP的比重，2001年美國68%，英國65%，法國55%，德國58%，日本56%，意大利60.5%，巴基斯坦78%，俄羅斯51%，中國為48%。不僅低于發(fā)達(dá)國家，也低于許多發(fā)展中國家，比全世界平均數(shù)61%也低很多。我國的消費(fèi)率低于大多數(shù)國家已是事實(shí)。1998年開始實(shí)施的擴(kuò)大內(nèi)需的政策并沒有使消費(fèi)率提高，反而使投資率有了大幅度的增長。這進(jìn)一步加大了投資與消費(fèi)的矛盾。也有文獻(xiàn)認(rèn)為：拿中國的消費(fèi)率與發(fā)達(dá)工業(yè)國相比較不合適，因?yàn)閮烧呤杖牒桶l(fā)展階段之間的差距太大，沒有可比性；而拿中國的消費(fèi)率與非洲和拉美國家相比也不合適，因?yàn)檫@些國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征與狀態(tài)與中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求并不相符。并根據(jù)數(shù)據(jù)分析和多國長期經(jīng)驗(yàn)表明：消費(fèi)率平均保持在60%以上是普遍的，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必需的；反之，如果一個國家長期消費(fèi)率低于60%，就應(yīng)對宏觀需求結(jié)構(gòu)進(jìn)行必要的調(diào)整。消費(fèi)率較高的并不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，以及經(jīng)濟(jì)最具活力的國家，卻恰恰是經(jīng)濟(jì)最為落后，以及經(jīng)濟(jì)波動較大的國家。還認(rèn)為我國的消費(fèi)率從長期趨勢看是可以接受的。但是近幾年來，我國的消費(fèi)率逐年下降，我國的經(jīng)濟(jì)增長主要靠投資來拉動。投資最終要轉(zhuǎn)化為消費(fèi)，如果消費(fèi)能力一直處于低位徘徊，那么就會造成生產(chǎn)能力過剩。1998年以來，由于投資增長失去最終需求的支撐，造成大量生產(chǎn)能力過剩，致使全國半數(shù)以上主要工業(yè)品生產(chǎn)能力利用率不足50%，直接影響了就業(yè)和經(jīng)濟(jì)效益，使經(jīng)濟(jì)增長速度下滑。我國新一輪的經(jīng)濟(jì)增長仍以工業(yè)增長拉動為主，與居民消費(fèi)密切的服務(wù)業(yè)則增長較慢，根據(jù)在經(jīng)濟(jì)波動中，第二產(chǎn)業(yè)起伏較大，第三產(chǎn)業(yè)起伏較小從而具有抑制經(jīng)濟(jì)波動的作用的國際經(jīng)驗(yàn)來看，這樣的增長結(jié)構(gòu)會為未來大幅度的經(jīng)濟(jì)波動埋下產(chǎn)業(yè)誘因。
數(shù)據(jù)來源：中國統(tǒng)計(jì)年鑒-2004，中國統(tǒng)計(jì)出版社，2004年，2004年數(shù)據(jù)出自中經(jīng)網(wǎng)。
注：自1997年起,除房地產(chǎn)投資、農(nóng)村集體投資、個人投資外,基本建設(shè)、更新改造和其他固定資產(chǎn)投資的統(tǒng)計(jì)起點(diǎn)由5萬元提高到50萬元。為便于比較，對1996年的相應(yīng)數(shù)據(jù)做了全面調(diào)整。
二、造成我國消費(fèi)率下降的原因和擴(kuò)大消費(fèi)的必要性分析
諸多方面的因素造成了我國消費(fèi)率的下降，以下我們將分別予以說明：
首先，我國現(xiàn)階段的消費(fèi)主體還主要是城鎮(zhèn)居民，而占我國人口大多數(shù)的農(nóng)民消費(fèi)的數(shù)量還很少。2003年我國城鎮(zhèn)居民平均消費(fèi)為8473元，而農(nóng)村居民只有2361元。當(dāng)然，城鎮(zhèn)居民的收入是農(nóng)村居民收入的3倍多，收入決定消費(fèi)是經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的一個基本點(diǎn)，所以，農(nóng)村居民收入增長緩慢就成為了制約我國消費(fèi)增長的一個主要原因。1997年以來，我國已連續(xù)7年出現(xiàn)農(nóng)村人均純收入增長速度低于GDP增速的現(xiàn)象。1997年～2003年,我國GDP年均增長8%，同期城市居民人均可支配收入年均增長8.3%，超過GDP增幅0.3個百分點(diǎn)，而同期農(nóng)村居民人均純收入年均增長僅為4.5%，大大低于GDP增幅達(dá)3.5個百分點(diǎn)。盡管城鎮(zhèn)居民年收入增長高于經(jīng)濟(jì)增長率，但城鎮(zhèn)居民的平均消費(fèi)傾還在呈不斷下降的趨勢，下圖是我國城鎮(zhèn)居民的平均消費(fèi)傾向變化趨勢。可以看到明顯的下降趨勢。
資料來源:根據(jù)中國統(tǒng)計(jì)年鑒—2004版 電子版數(shù)據(jù)計(jì)算得出
其次，對收入的預(yù)期不穩(wěn)定也造成了消費(fèi)的減少。近幾年來，我國的城鎮(zhèn)登記失業(yè)率逐年上升，給經(jīng)濟(jì)社會都造成了很大的壓力。在嚴(yán)峻的就業(yè)形勢面前，居民的收入預(yù)期極為不穩(wěn)定，再加上各種支出的增多，商品房的購買，醫(yī)療衛(wèi)生的花費(fèi)，教育的支出等都造成了在既定收入變化不大的情況下支出的相對擴(kuò)大。以上論及的支出中很大一部分并不是現(xiàn)期的消費(fèi)，而是轉(zhuǎn)化為儲蓄的將來的消費(fèi)。所以收入的預(yù)期不穩(wěn)定從而造成儲蓄的增多也是消費(fèi)減少的一個重要原因。
再次，是在消費(fèi)系統(tǒng)之外的外部因素，諸如消費(fèi)環(huán)境的制約；金融市場的發(fā)展使個人成為越來越多的投資工具的主體，個人投資的比重增大，而消費(fèi)的比重變小；還有就是傳統(tǒng)文化，節(jié)儉為主的思想仍然占據(jù)著很多人的頭腦尤其是中老年人的頭腦。
以上列舉了我國消費(fèi)下降的幾個原因，而擴(kuò)大消費(fèi)的必要性在于：根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，資本受到邊際收益遞減規(guī)律的制約，即隨著資本存量的增加，新增加的每一單位資本帶來的產(chǎn)出趨于減少。所以，依賴投資來拉動經(jīng)濟(jì)增長并不是沒有極限的。有文獻(xiàn)在對消費(fèi)和投資對經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)整分析中，得到在長期中，消費(fèi)對GDP的帶動作用更大。并指出消費(fèi)的變動對GDP的變動有著顯著的正效應(yīng)，與之相比投資對經(jīng)濟(jì)增長的效應(yīng)則沒有那么顯著。而消費(fèi)從內(nèi)部主體來分分為政府消費(fèi)和居民消費(fèi)，在我國，政府消費(fèi)率平均為20.2%，在亞洲地區(qū)處于較高的水平。政府的高消費(fèi)有兩方面的原因：一方面是政府提供了較多的公共產(chǎn)品和較好的社會福利，另一方面可能是政府濫用了社會資源，造成政府開支擴(kuò)大，會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生正面或者負(fù)面的影響。由于政府消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)的影響有著不確定性。所以，在長期中，擴(kuò)大消費(fèi)主要還是要立足于擴(kuò)大居民消費(fèi)的比重。
三、稅收對消費(fèi)的影響
稅收作為一種經(jīng)濟(jì)手段，不僅承擔(dān)著為公共物品的提供籌資的職能，還承擔(dān)著調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動的職能。稅收會通過改變或影響納稅人的選擇來影響消費(fèi)量或者消費(fèi)種類。稅收作為一種操作性較強(qiáng)的政策工具可以對納稅人的行為產(chǎn)生影響從而對消費(fèi)品的組合和數(shù)量同時進(jìn)行調(diào)節(jié)。因此，擴(kuò)大消費(fèi)可以從稅率的變化和稅種的選擇入手。
我國現(xiàn)行的稅制中，對個人消費(fèi)直接相關(guān)的有個人所得稅和消費(fèi)稅，還有就是起間接影響作用的社會保障稅。個人所得稅的征收直接降低了個人可支配收入；消費(fèi)稅是在消費(fèi)的環(huán)節(jié)對特定消費(fèi)品征收的稅收，由于其不是對收入進(jìn)行直接課征，又是針對個別消費(fèi)品，所以對消費(fèi)的影響不是十分顯著；而社會保障稅雖然迄今為止還沒有征收，且其征收會使納稅人的個人可支配收入減少，但是會給納稅人帶來良好的生活保障，減少其預(yù)期的不穩(wěn)定性，從長期來看也會間接地促進(jìn)消費(fèi)的增加。上文說到，我國儲蓄率高的一個主要原因就是受預(yù)期不穩(wěn)定地影響，而預(yù)期不穩(wěn)定與社會保障制度的不完善有很大的關(guān)系。而消費(fèi)稅和個人所得稅只是從既定的現(xiàn)金流的角度來調(diào)節(jié)消費(fèi)，而社會保障的健全是解決消費(fèi)不足的長期的，根本性的因素，所以以下我們將著重討論社會保障稅。
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