2017注冊會計師考試《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)鞏固題及答案
鞏固題一：
單項選擇題
1、下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當年凈利潤比上一個年度下降30%
B.收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予行政處罰
C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購
D.收購人丁某曾經(jīng)擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)
【答案】B
【解析】本題考核點是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。
2、根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，收購要約的期限為( )。
A.10日-30日
B.15日-45日
C.30日-45日
D.30日-60日
【答案】D
【解析】本題考核收購要約的期限。收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。
3、根據(jù)規(guī)定，下列情形中可以收購上市公司的是()。
A.張某欠銀行借款100萬元，在2005年1月1日到期至今未清償
B.甲公司在2007年有嚴重的證券市場失信行為
C.現(xiàn)年14周歲的李某
D.劉某因貪被判處刑罰3年，執(zhí)行期滿已6年
【答案】D
【解析】本題考核點是上市公司的收購人資格。有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為;收購人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形(即不得擔任公司的董事.監(jiān)事.高級管理人員的規(guī)定);法律.行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購上市公司的其他情形。
4、收購人采取要約方式收購上市公司股份的，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告;自公告之日起( )內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。
A.6個月
B.12個月
C.10個月
D.5個月
【答案】B
【解析】本題考核收購人收購計劃的取消。根據(jù)規(guī)定，收購人采取要約方式收購上市公司股份的，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當向中國證監(jiān)會提出取消收購計劃的申請及原因說明，并予公告;自公告之日起“12個月”內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。
5、某證券公司的經(jīng)營范圍為：證券經(jīng)紀;證券投資咨詢;與證券交易.證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問;證券自營;證券承銷與保薦。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該證券公司的注冊資本最低限額為( )。
A.1000萬元
B.5000萬元
C.1億元
D.5億元
【答案】D
【解析】本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。由于該證券公司同時經(jīng)營證券自營和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)，因此注冊資本最低限額為5億元。
6、某投資者發(fā)出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預(yù)受要約股份為6000萬股，其中B股東預(yù)受要約股份為100萬股。收購期限屆滿，該投資者應(yīng)收購B股東的股份數(shù)額是( )。
A.30萬股
B.50萬股
C.75萬股
D.100萬股
【答案】B
【解析】本題考核點是上市公司要約收購。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時，收購人應(yīng)當按照同等比例收購預(yù)受要約的股份。3000÷6000×100=50萬股。
7、投資者及其一致行動人雖然不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的一定比例，應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告書。根據(jù)規(guī)定，該一定的比例是()。
A.達到5%，但未達到10%
B.達到5%，但未達到20%
C.達到10%，但未達到20%
D.達到10%，但未達到30%
【答案】B
【解析】本題考核簡式權(quán)益變動報告書的編制情形。根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到的20%，應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告書。
8、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)界限的實質(zhì)標準是()。
A.企業(yè)經(jīng)營管理不善
B.企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營
C.企業(yè)嚴重虧損
D.企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)
【答案】D
【解析】本題考核點是破產(chǎn)界限。破產(chǎn)界限的實質(zhì)標準是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通常簡稱為不能清償。
9、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，對企業(yè)破產(chǎn)案件實施管轄權(quán)的法院是( )。
A.債務(wù)人住所地法院
B.申請人住所地法院
C.企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)所在地法院
D.債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)議選擇的法院
【答案】A
【解析】本題考核點是破產(chǎn)案件的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。債務(wù)人住所地是指企業(yè)主要辦事機構(gòu)所在地。
10、下列各項中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)破產(chǎn)有管轄權(quán)的是( )。
A.標的物所在地人民法院
B.債權(quán)人所在地人民法院
C.破產(chǎn)財產(chǎn)所在地人民法院
D.債務(wù)人住所地人民法院
【答案】D
【解析】本題考核企業(yè)破產(chǎn)的管轄權(quán)。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。
11、A公司長期不能清償B銀行的到期貸款，被B銀行申請破產(chǎn)。A公司注冊地為甲市，主要辦事機構(gòu)所在地為乙市;B銀行注冊地為丙市。對該破產(chǎn)案件有管轄權(quán)的是( )。
A.甲市人民法院
B.乙市人民法院
C.丙市人民法院
D.甲市或乙市或丙市人民法院
【答案】B
【解析】本題考核點是破產(chǎn)申請的管轄。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務(wù)人所在地人民法院管轄。債務(wù)人所在地是指企業(yè)主要辦事機構(gòu)所在地。
12、下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)確認說法中，錯誤的是( )。
A.管理人.債務(wù)人.債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可以向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起訴訟
B.債權(quán)表由人民法院裁定確認，其確認具有與生效判決同等的法律效力
C.人民法院裁定異議債權(quán)列入債權(quán)表的，異議人可以債務(wù)人為被告提起債權(quán)確認訴訟
D.凡經(jīng)發(fā)生法律效力的法律文書所確定的債權(quán)，原則上不在審查確認之類，應(yīng)直接列入債權(quán)確認書
【答案】C
【解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)的確認。人民法院裁定異議債權(quán)列入債權(quán)表的，異議人可以“債權(quán)人”為被告提起債權(quán)確認訴訟。
13、甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生債務(wù)糾紛，甲企業(yè)向人民法院提起訴訟，二審判決結(jié)果為甲企業(yè)勝訴，依照甲乙兩企業(yè)之前所簽訂的協(xié)議，乙企業(yè)需要向甲企業(yè)支付貨款連同違約金.損害賠償金共13萬元，判決書已經(jīng)由人民法院依法作出，在乙企業(yè)執(zhí)行判決之前，人民法院受理了乙企業(yè)的破產(chǎn)案件，關(guān)于甲企業(yè)債權(quán)申報確認的說法中，正確的是( )。
A.甲企業(yè)的13萬元債權(quán)需要經(jīng)過管理人審查確認
B.甲企業(yè)的13萬元債權(quán)需要經(jīng)過人民法院審查確認
C.甲企業(yè)的13萬元原則上不在審查確認之列，應(yīng)直接列入債權(quán)確認表中
D.甲企業(yè)13萬元債權(quán)無需申報即可確認
【答案】C
【解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)的確認。根據(jù)規(guī)定，凡經(jīng)發(fā)生法律效力的法律文書所確認的債權(quán)，原則上不在審查確認之列，應(yīng)直接列入債權(quán)申報表中。
14、投資者在接到中國證監(jiān)會不予豁免通知之日起一定期限內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務(wù);該期限是()。
A.15日
B.20日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】本題考核強制要約制度。投資者可以在接到中國證監(jiān)會不予豁免通知之日起30日內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務(wù)。
15、按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，下列屬于協(xié)議收購中的“過渡期”的是()。
A.自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間
B.自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間
C.自達成意向起至簽訂收購協(xié)議止的期間
D.自簽訂收購協(xié)議起至完成資金交割的期間
【答案】B
【解析】本題考核協(xié)議收購的相關(guān)規(guī)定。以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。
16、某上市公司準備以發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn)，除了發(fā)行價格之外其他情況符合相關(guān)的發(fā)行條件，已知該公司董事會作出決議公告日前20個交易日的股票交易總額和交易總量分別為2550萬元.170萬股，按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列選項中，該公司本次發(fā)行股份的最低價格是()。
A.10.5元
B.15元
C.20元
D.16.7元
【答案】B
【解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價格要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。本題中，董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價為2550/170=15元/股。
17、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn)的，其發(fā)行價格的要求是()。
A.不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
B.不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價
C.不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的股東大會批準決議公告日前20個交易日公司股票交易均價
D.不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價
【答案】B
【解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價格要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。
18、某上市公司2011年進行重大資產(chǎn)重組，當年實施完畢后，購買的經(jīng)營實體經(jīng)歷了一年的經(jīng)營后，2012年底該經(jīng)營實體的利潤為當年提交盈利預(yù)測報告的75%，低于了預(yù)測的盈利情況，經(jīng)查，不存在上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，為此，上市公司下列相關(guān)人員的說法中，正確的是()。
A.董事長張某認為已經(jīng)超過了盈利預(yù)測金額的50%，情況十分滿意，無須作出任何解釋
B.總經(jīng)理王某認為應(yīng)當在披露2012年年度報告的同時，在同一報刊上對未能實現(xiàn)預(yù)測作出解釋，還要向投資人道歉
C.證監(jiān)會的相關(guān)人員錢某認為，甲公司此種情況需要對其出具警示函
D.出具盈利預(yù)測的主管人員李某認為，自己當時出具的盈利預(yù)測報告編寫依據(jù)可能存在問題，所購買的經(jīng)營實體盈利能力正常，只要在媒體上向投資人稍作解釋即可
【答案】B
【解析】本題考核上市公司盈利預(yù)測的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告預(yù)測金額的80%的，上市公司的董事長.總經(jīng)理以及出具盈利預(yù)測報告的相關(guān)人員應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉;實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額50%的，可以對上市公司.相關(guān)機構(gòu)及其責任人員采取監(jiān)管談話.出具警示函.責令定期報告等監(jiān)管措施。本題中，由于達到預(yù)測金額的50%但未達到預(yù)測金額的80%，因此無須對其出具警示函。
19、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司就重大資產(chǎn)重組決議的說法中，正確的是()。
A.必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
B.必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C.必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
D.關(guān)聯(lián)股東可以回避表決
【答案】B
【解析】本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避表決。
20、某證券公司利用資金優(yōu)勢，在3個交易日內(nèi)連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是( )。
A.合法，因該行為不違反平等自愿.等價有償?shù)脑瓌t
B.合法，因該行為不違反交易自由.風險自擔的原則
C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為
D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為
【答案】C
【解析】單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢.持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量的行為，屬于“操縱證券市場”的禁止交易行為。
鞏固題二：
單項選擇題
1、下列股票交易行為中，不屬于國家有關(guān)證券法律、法規(guī)禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓自己所持甲公司股票的20%
B. W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，w證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系
C.某上市公司的收購人，在收購行為完成后的第4個月，轉(zhuǎn)讓其所購股票的I/3
D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務(wù)所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第ll個月，買賣該公司的股票
【答案】D
【解析】選項A，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;選項B，證券業(yè)從業(yè)人員在任職或者法定期限內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票;選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的l2個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;選項D，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告和法律意見書的專業(yè)機構(gòu)和人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不準買賣該股票。
2、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為( )
A.組成計稅價格=成本+利潤
B.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅
C.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅
D.組成計稅價格=成本+利潤+消費稅+增值稅
【答案】B
多項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，履行出資人職責的機構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當報請本級批準的有( )。
A. 公司改制
B. 增加或者減少注冊資本
C. 合并、分立、解散、申請破產(chǎn)
D. 轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)
【答案】ACD
【解析】選項A、C，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請破產(chǎn)”，履行出資人職責的機構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當報請本級批準;選項/5，由履行出資人職責的機構(gòu)作出決定;選項D，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責的機構(gòu)決定。履行出資人職責的機構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國有資產(chǎn)致使國家對該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當報請本級批準。
2、根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)2/3以上通過的有( )。
A. 基金擴募或者延長基金合同期限
B. 提高基金管理人、基金托管人的報酬標準
C. 轉(zhuǎn)換基金運作方式
D. 提前終止基金合同
【答案】CD
【解析】基金份額持有人大會就下列事項進行表決時，應(yīng)當經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)的2/3以上通過：①轉(zhuǎn)換基金運作方式;②更換基金管理人或者基金托管人;③提前終止基金合同。
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