2017注冊會計師考試《稅法》精選測試題（含答案）
精選測試題一：
一、單選題
1.下列項目中，不屬于稅收法律關系權利主體的是( )。
A.財政機關
B.稅務機關
C.海關
D.國務院
【答案】D
2.下列項目中，不屬于稅法中納稅時限的是( )。
A.納稅義務發生時間
B.納稅期限
C.延期納稅
D.繳庫期限
【答案】C
3.按照征稅對象的不同，下列項目中屬于特定目的稅的是( )。
A.房產稅
B.契稅
C.印花稅
D.車輛購置稅
【答案】D
4.下列各項中，表述正確的是( )。
A.稅目是區分不同稅種的主要標志
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人
D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品
【答案】B
5.下列關于稅收實體法構成要素的表述，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人。
B.征收對象是稅法中規定的征稅的標的物，是國家征收的依據。
C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收的額度。
D.稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目，是征收對象的具體化。
【答案】A
6.根據我國稅法規定，下列稅種中屬于采用超率累進稅率的稅種是( )。
A.資源稅
B.土地增值稅
C.個人所得稅
D.車船稅
【答案】B
7.下列項目中，符合稅法地位表述的是( )。
A. 稅法屬于國家法律體系中的一個行業法
B. 稅法屬于國家法律體系中的一個部門法
C. 稅法屬于國家法律體系中的一個企業法
D. 稅法屬于國家法律體系中的一個社團法
【答案】B
8.下列稅種中，采用超額累進稅率的稅種是( )。
A.企業所得稅
B.個人所得稅
C. 土地增值稅
D.資源稅
【答案】B
9.下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是( )。
A.消費稅
B.土地增值稅
C.增值稅
D.營業稅
【答案】B
10.稅務代理屬于民事代理中的( )。
A.受托代理
B.委托代理
C.法定代理
D.指定代理
【答案】B
11.國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于()。
A.稅經濟性國際重復征稅
B.政治性國際重復征稅
C.稅制性國際重復征稅
D. 法律性國際重復征
【答案】D
二、多選題
1.下列項目中，屬于稅法特點的有( )。
A.義務性法規
B.權力性法規
C.綜合性法規
D.單一性法規
【答案】AC
2.下列表述中，屬于正確的有( )。
A.稅法的調整對象是稅收關系
B.稅法屬于私法
C.稅法在某種情況下也援引一些其他法律
D.稅法的主要特點是平等、等價和有償
【答案】AC
【解析】稅法屬于公法;稅法具有無償性。
3.下列項目中，屬于稅法適用原則的有( )。
A.稅法公平原則
B.法律優位原則
C.稅收效率原則
D.特別法優于普通法原則
【答案】BD
5.下列項目中，屬于屬于稅法基本原則的有( )。
A.從實際出發原則
B.稅收法定原則
C.稅法公平原則
D.稅收效率原則
【答案】BCD
6.下列項目中，屬于實行幅度比例稅率的有( )。
A.契稅
B.土地使用稅
C.營業稅中的娛樂業稅目
D.資源稅中原油和天然氣
【答案】ACD
7.下列項目中，屬于稅收執法權的有( )。
A.稅務行政處罰權
B.稅務行政復議裁決權
C.稅務稽查權
D.稅務檢察權
【答案】ABC
8.下列對于稅收法律關系的表述中，屬于正確的有( )
A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系
B.稅收法律關系的主體之一必須是政府
C.稅收法律關系的主體之一必須是納稅人
D.稅收法律關系中的權利與義務必須具有對等性
【答案】ABC
9.下列各項中，屬于我國稅收法律關系權利主體的有( )。
A.國家稅務局
B.海關
C.法人
D.自然人
【答案】ABCD
10.下列項目中，對我國稅收立法體制表述正確的有( )。
A.全國人大行使立法權，制定法律
B.全國人大常委會行使立法權，制定法規
C.國務院有權根據憲法和法律制定行政法規和規章
D.國務院所屬各部委有權根據憲法和法律制定行政法規和規章
【答案】ACD
精選測試題二：
【單選】甲建筑公司2016年1月承攬乙企業一項工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業另提供建筑材料200萬元，提供設備50萬元;工程完工后，雙方結算價款。由于提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應繳納營業稅( )萬元。
A.87
B.85.5
C.82.5
D.88.5
【答案】A
【解析】納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業額，甲建筑公司應繳納營業稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。
【單選】根據企業所得稅法律制度規定，下列企業屬于我國非居民企業的是( )。
A.依據外國法律成立，但實際管理機構在我國境內的企業
B.依據我國法律成立，但實際管理機構在我國境外的企業
C.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，未在我國設立機構場所，也未在我國取得所得的企業
D.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，但有來源于我國所得的企業
【答案】D
【解析】選項AB：屬于我國居民企業;選項C：不屬于我國企業所得稅的納稅人。
【單選】稅法在實施過程中，禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠，這體現了稅法基本原則中的( )原則。
A.稅收法定
B.稅收公平
C.稅收效率
D.實質課稅
【答案】B
【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠。
【單選】關稅納稅義務人自海關填發繳款書之日起( )仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。
A.15日
B.3個月
C.6個月
D.1年
【答案】B
【解析】關稅納稅義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。
【多選】下列關于進口關稅稅率的表述中，正確的有( )。
A.我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法
B.滑準稅的特點是可保持實行滑準稅商品的國內市場價格的相對穩定，而不受國際市場價格波動的影響
C.適用特惠稅率、協定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率
D.按普通稅率征稅的進口貨物可以適用最惠國稅率和暫定稅率
【答案】AB
【解析】選項C：適用特惠稅率、協定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率;選項D：按照普通稅率征收關稅的進口貨物，不適用暫定稅率;經國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。
【單選】某企業2016年1月10日從境外進口一批設備，設備價款折合人民幣300000元，運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費、保險費合計20000元。該企業于1月12日向海關申報繳納關稅，海關當日填發了稅款繳款書。假設企業于2月6日繳納關稅，已知設備關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅滯納金( )元。
A.176
B.192
C.208
D.224
【答案】A
【解析】納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關稅稅款;滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。本題中，2016年1月26日為關稅繳納期限屆滿之日，滯納天數為2016年1月27日～2016年2月6日止，共滯納11天，則該企業應繳納關稅滯納金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。
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