注會(huì)《稅法》考試試題及答案

時(shí)間：2024-10-26 15:55:57 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2016注會(huì)《稅法》考試試題及答案

　　2016年注會(huì)考試在即，為幫助考生更好復(fù)習(xí)《稅法》知識(shí)，yjbys小編為同學(xué)們帶來最新《稅法》考試試題及答案解析如下：

2016注會(huì)《稅法》考試試題及答案

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是(　)。

　　A.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

　　B.合同簽訂的證人

　　C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

　　D.在國外書立合同且使用的人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核印花稅納稅人的知識(shí)點(diǎn)。以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人;合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人;在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。

　　2.下列各項(xiàng)中，免征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地

　　B.軍事設(shè)施占用耕地

　　C.鐵路線路占用耕地

　　D.港口占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費(fèi)

　　B.從事電梯銷售的納稅人銷售電梯的同時(shí)收取的保養(yǎng)、維修費(fèi)

　　C.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅;選項(xiàng)C，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅;選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。

　　4.某酒廠2013年10月生產(chǎn)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制的酒共計(jì)100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬元。

　　A.55.42

　　B.96.00

　　C.99.42

　　D.109.42

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)企業(yè)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制酒按消費(fèi)稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費(fèi)稅。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)

　　5.下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的

　　C.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C正確是因?yàn)槲屑庸I(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。而選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定營業(yè)額，其中組成計(jì)稅價(jià)格公式為(　)。

　　A.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

　　B.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

　　C.營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)

　　D.營業(yè)成本或者工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A是正確的。

　　7.市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(　)萬元。

　　A.5.6

　　B.1.4

　　C.4.2

　　D.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù);同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7%+3%)=2(萬元)。

　　8.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為(　)。

　　A.從價(jià)稅

　　B.從量稅

　　C.復(fù)合稅

　　D.滑準(zhǔn)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，同一種貨物當(dāng)價(jià)格高時(shí)適用較低稅率，價(jià)格低的時(shí)候適用較高稅率，目的是使該物品的價(jià)格在國內(nèi)市場(chǎng)保持穩(wěn)定。

　　9.某市工業(yè)企業(yè)銷售其新建的廠房，取得收入3000萬，計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為(　)萬元。(不考慮地方教育附加)

　　A.165

　　B.166.5

　　C.150

　　D.156

　　【正確答案】B

　　【答案解析】可以扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及印花稅。

　　與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=166.5(萬元)

　　10.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的(　)日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.5

　　B.7

　　C.10