2017全國稅法知識競賽題庫（答案）
全國稅法知識競賽活動面向全社會，重點是稅務機關、企事業單位、大專院校、稅務師行業及相關社會組織人員。下文為大家分享全國稅法知識競賽綜合試題及答案，僅供參考~
1、某運輸企業位于市區，實行“營改增”后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發生如下業務：
(1)為某企業運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發票;將部分貨運業務交給甲運輸企業，支付給甲運輸企業不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入17.55萬元，車輛保證金7.02萬元。
(4)將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發票;另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(5)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
(6)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
(7)本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關票據;本月購進汽油等取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
<1>、該企業10月份應確認銷項稅()萬元。
A、27.43
B、28.37
C、30.44
D、30.31
<2>、該企業10月份準予抵扣的進項稅為()萬元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、該企業10月份應繳納營業稅()萬元。
A、75
B、112.18
C、107
D、110
<4>、該企業10月份應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.83
<5>、該企業10月份應繳納車輛購置稅()萬元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、關于上述業務的稅務處理，下列表述正確的有()。
A、運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅
B、運輸企業的程租業務不屬于營改增范疇，應按“交通運輸業”3%的稅率繳納營業稅
C、運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D、該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務，向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅
1、
<1>、【正確答案】D
<2>、【正確答案】B
<3>、【正確答案】D
<4>、【正確答案】D
<5>、【正確答案】B
<6>、【正確答案】AC
【答案解析】業務(1)：該企業提供的貨物運輸勞務、裝卸勞務、倉儲保管勞務均屬于“營改增”應稅范圍，其中貨運適用“交通運輸業”11%的增值稅稅率;裝卸和倉儲保管適用“部分現代服務業—物流輔助服務”6%的增值稅稅率。
銷項稅=80×11%+(5+3)×6%=9.28(萬元)
業務(2)：將部分運輸勞務交由甲企業運輸，向其支付價款，并取得了甲企業開具的增值稅專用發票，可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅。
銷項稅=135×11%=14.85(萬元)
進項稅=45×11%=4.95(萬元)
業務(3)：將自有車輛出租，屬于有形動產租賃，屬于營改增中的“部分現代服務業”項目，適用17%的稅率征收增值稅。
銷項稅=(17.55+7.02)÷(1+17%)×17%=3.57(萬元)
業務(4)：遠洋運輸的程租、期租業務屬于“交通運輸業—水路運輸服務”，營改增后適用11%的增值稅稅率;遠洋運輸的光租屬于“部分現代服務業—有形動產租賃服務”，營改增后適用17%的增值稅稅率。
銷項稅=10×11%+(8+1÷1.17)×17%=2.61(萬元)
業務(5)：出售委托他人承建的員工宿舍樓，以取得的銷售收入為營業額計征營業稅。
應納營業稅=1600×5%=80(萬元)
業務(6)：出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業額計征營業稅。
應納營業稅=(2300-1700)×5%=30(萬元)
業務(7)：進項稅=90×17%+1.8=17.1(萬元)
應納車輛購置稅=[90+(5265+7020)÷(1+17%)÷10000]×10%=9.11(萬元)
10月份應確認的銷項稅合計=9.28+14.85+3.57+2.61=30.31(萬元)
10月份應準予抵扣的進項稅=4.95+17.1=22.05(萬元)
10月份應納增值稅=30.31-22.05=8.26(萬元)
10月份應納營業稅合計=80+30=110(萬元)
10月份應納城建稅和教育費附加合計=(8.26+110)×(7%+3%)=11.83(萬元)
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