企業法律顧問：外匯管理法律制度相關知識
(一)外匯管理機關和外匯管理對象
1、國家外匯管理局是國務院外匯管理機關。
2、《外匯管理條例》的適用范圍
(1)境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動(不論發生在境內或境外)。
解釋1：境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。
解釋2：境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿1年的外國人，但外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。
(2)境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動。
例題：境內機構和境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，不論其發生在境內或境外，均適用《外匯管理條例》的適用范圍，所謂境內機構包括( )。
A.我國境內的國家機關 B.我國境內的部隊
C.外國駐華外交領事機構 D.國際組織駐華代表機構
答案：AB
解析：本題考核點是《外匯管理條例》的適用范圍。所謂境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。
(二)經常項目外匯管理
1、經常項目是指國際收支中涉及貨物、服務、收益及經常轉移的交易項目等。
2、國家對經常性國際支付和轉移不予限制。
3、經常項目外匯收入，可以按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構。
4、經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。
(三)資本項目外匯管理
1、資本項目是指國際收支中引起對外資產和負債水平發生變化的交易項目，包括資本轉移、直接投資、證券投資、衍生產品及貸款等。
2、資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規定無需批準的除外。
3、資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。
例題：經常項目通常是指一個國家或地區對外交往中經常發生的交易項目。下列選項中，屬于經常項目的有( )。
A.貿易收支 B.服務收支 C.證券投資 D.收益
答案：ABD
解析：本題考核點是經常項目。經常項目包括貿易收支、服務收支、收益和經常轉移，其中貿易及服務是最主要的內容。選項C屬于資本項目。
(四)金融機構外匯業務管理
1、經營外匯業務的金融機構應當依法向外匯管理機關報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。
2、外匯管理機關對金融機構外匯業務實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務院外匯管理部門制定。
3、金融機構的資本金、利潤以及因本外幣資產不匹配需要進行人民幣與外幣間轉換的，應當經外匯管理機關批準。
(五)人民幣匯率和外匯市場管理
《外匯管理條例》以行政法規的形式確定了我國實行的是以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。對外匯市場交易遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。
(六)違反外匯管理行為的法律責任
1、逃匯、非法套匯、違反規定將外匯匯入境內、擅自改變外匯或者結匯資金用途、私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數額較大的，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。10
2、非法結匯、違反外債管理行為、以外幣在境內計價結算或者劃轉外匯等非法使用外匯行為，處違法金額30%以下的罰款。
3、違反規定攜帶外匯出入鏡，處違法金額20%以下的罰款。
4、未經批準擅自經營結匯、售匯業務的
(1)有違法所得的，沒收違法所的，違法所的50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;
(2)沒收違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款;
(3)情節嚴重的，由有關主管部門責令停業整頓或者吊銷業務許可證;
(4)構成犯罪的，依法追究刑事責任。
例題：下列有關違反外匯管理規定行為和處罰的說法中，正確的是( )。
A.逃匯行為情節嚴重的，由外匯管理機關處逃匯金額30%以上等值以下的罰款
B.以虛假、無效的交易單證等向金融機構騙購外匯的行為屬于非法套匯行為
C.違反規定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款
D.倒買倒賣外匯情節嚴重的，由外匯管理機關處違法金顛30%以上等值以下的罰款
答案：ABD
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