中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案

時間：2025-09-28 00:18:21 賽賽中級會計師

中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案（精選4套）

　　從小學、初中、高中到大學乃至工作，我們很多時候都不得不用到考試題，考試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。你知道什么樣的考試題才是規范的嗎？以下是小編為大家收集的中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案（精選4套）

　　中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案 1

　　1.單選題

　　關于無權代理，下列說法不正確的有( )。

　　A、經被代理人追認后，視為有權代理

　　B、被代理人知道他人以本人名義實施民事行為而不作否認表示的，視為有權代理

　　C、善意相對人有理由相信代理人有代理權的，被代理人應當承擔代理的法律后果

　　D、代理雙方當事人進行同一民事行為，視為無權代理

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】在無權代理的情況下，經被代理人追認，視同有權代理;“表見代理”應由被代理人承擔代理的法律后果。選項D為代理權的濫用。

　　3.單選題

　　下列各項行為中，屬于民事代理行為的是( )。

　　A、代人保管物品

　　B、代銷

　　C、傳遞信息

　　D、甲委托乙代理房產登記

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】代理人所進行的'代理活動，能夠在被代理人和第三人之間設立、變更或終止某種民事法律行為。如果不產生法律后果，雖然在形式上是受人委托進行某種活動，但不是民法上規定的代理。本題的A項沒有涉及第三人，不屬于代理; B項不是以被代理人的名義代替他人實施法律行為，因此不屬于代理;C項并不是獨立地進行意思表示，因此不屬于代理。

　　4.多選題

　　根據相關法律制度的規定，下列各項中，可以由代理人進行代理的行為有( )。

　　A、簽訂貨物買賣合同

　　B、參加民事訴訟

　　C、代理專利申請

　　D、訂立遺囑

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】并非所有的民事法律行為都可以代理，某些具有人身性質的民事法律行為(如立遺囑、結婚等)、雙方當事人約定必須由本人親自實施的民事法律行為不得代理。

　　5.單選題

　　下列關于委托代理的表述中不正確的是( )。

　　A、書面委托代理的授權委托書應當載明代理人的姓名或名稱、代理事項、權限和期間，并由委托人簽名或蓋章

　　B、委托書授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

　　C、委托授權為不要式行為

　　D、委托授權應該采用書面形式

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】委托代理為不要式行為，既可以采用書面形式，也可以采用口頭或其他方式授權。

　　6.多選題

　　乙以甲公司的名義采取下列方式與他人訂立的合同，法律效果歸屬于甲公司的有( )。

　　A、乙使用偷盜的甲公司合同專用章，與善意的丙公司訂立的合同

　　B、乙使用偽造的甲公司合同專用章，與善意的丁公司訂立的合同

　　C、乙使用甲公司交給的合同專用章，超越甲公司授權范圍與善意的戊公司訂立的合同

　　D、乙使用甲公司交給的合同專用章，在代理權終止后，與善意的庚公司訂立的合同

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項C、D屬于“表見代理”的范圍，被代理人應當承擔代理的法律后果。而選項A、B由于甲公司的合同專用章是被偷盜、偽造的，甲公司沒有過錯，因此不承擔責任。

　　7.單選題

　　下列不屬于濫用代理權行為的是( )。

　　A、甲以被代理人乙的名義與自己進行民事活動

　　B、沒有代理權的代理行為

　　C、代理人和第三人惡意串通

　　D、甲代理乙和丙進行同一項民事活動

　　【正確答案】B

　　【答案解析】沒有代理權的代理行為屬于無權代理，不屬于濫用代理權。

　　中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案 2

　　1、[單選題]下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有( )。

　　A.勞務報酬所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.財產租賃所得

　　D.財產轉讓所得

　　參考答案：C

　　答案解析：勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得以取得一次確定應納稅所得額。

　　2、[多選題]根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產項目中，在計算應納稅所得額時，不得扣除折舊的有( )。

　　A.尚未投入使用的房屋、建筑物

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產

　　D.與經營活動無關的固定資產

　　參考答案：BCD

　　答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的'固定資產，不得計算折舊扣除。

　　3、[多選題]下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有( )。

　　A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入

　　B.某教授取得其他學校的講學收入

　　C.某教師自行舉辦學習班的收入

　　D.某職員取得的優秀員工獎

　　參考答案：ABC

　　答案解析：本題考核勞務報酬所得的應稅項目。職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　4、[多選題]根據《個人所得稅法》規定，下列情況納稅人應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。

　　A.趙某2014年取得工資薪金所得8萬，稿酬所得3萬，出租房屋所得6萬

　　B.周某作為集團總公司的外派主管人員，每月除在集團公司總部取得20000萬元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資

　　C.吳某所在公司于2008年在美國上市，給予其1萬股股票期權，2014年吳某行權，將其所持有的公司股票在美國紐交所出售

　　D.石某自主創業，在某超市承租一柜臺，注冊了個體工商戶營業執照銷售兒童服裝

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：本題考核個人所得稅納稅申報。

　　5、[多選題]下列卷煙屬于不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅的有( )。

　　A.白包卷煙

　　B.手工卷煙

　　C.乙類卷煙

　　D.未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙

　　參考答案：ABD

　　答案解析：下列卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：①白包卷煙;②手工卷煙;③未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙。

　　中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案 3

　　一、單項選擇題(25題，每小題1分，共25分，2005年初級會計資格《經濟法基礎》試題及答案。計算結果出現小數的，保留小數點后兩位)

　　1. 根據合伙企業法規定，申請設立合伙企業，企業登記機關應當自收到申請人提交所需的全部文件之日起一定期間內作出是否登記的決定。該期間是( )

　　A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

　　答案：C 教材62頁

　　2. 根據公司法的規定，負責召集股份有限公司股東大會會議的是( )

　　A 董事長 B 董事會 C 監事會 D 總經理

　　答案：B 教材100頁董事會召集，董事長主持。

　　3. 根據公司法的規定，下列人員中，可以擔任有限責任公司監事的是( )

　　A 本公司董事 B 本公司經理 C 本公司財務負責人 D 本公司股東

　　答案：D 教材93-95頁

　　4. 下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是( )

　　A 股票和公司債券都屬于有價證券

　　B 公司債券持有人在公司破產時，優先于股票持有人得到清償

　　C 發行股票和發行公司債券有不同法律要求

　　D 公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系

　　答案：D 教材118頁

　　5. 根據合同法的規定，對于可撤消合同的撤消，具有撤消權的當事人自知道或應當知道撤消事由之日起一定期間內沒有行使撤消權，則該撤消權消滅。該期間是( )

　　A 1個月 B 3個月 C 1年 D 5年

　　答案：C 教材146頁

　　6. 甲公司對外負債300萬元。甲公司將一部分優良資產分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權人對于清償300萬元債務的問題沒有協議。根據合同法的規定，下列關于公司分立后300萬元債務清償責任的表述中，正確的是( )

　　A. 應當由乙公司一方承擔清償責任

　　B. 應當由甲公司一方承擔清償責任

　　C. 應當由甲公司和乙公司按約定比例承擔清償責任

　　D. 應當由甲公司和乙公司承擔連帶清償責任

　　答案：D 教材169頁

　　7. 根據擔保法的規定，下列財產中，可以用作抵押的是( ).

　　A 土地所有權 B 所有權有爭議的財產

　　C 依法被扣押的財產 D 抵押人所有的廠房

　　答案：D 教材159-160頁

　　8. 根據會計法的規定，某公司的下列人員中，應當對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是( )。

　　A 董事長張某 B 總經理王某 C 總會計師李某 D 財務部經理趙某

　　答案：A 教材182頁

　　9. 根據會計法律制度的規定，除會計師事務所之外，從事代理記賬業務的機構必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機關是( )

　　A 縣級以上工商行政管理部門 B 縣級以上人民政府財政部門

　　C 縣級以上國家稅務機關 D 縣級以上人民政府審計部門

　　答案：B 教材207頁

　　10. 根據個人所得稅法的規定，工資、薪金所得采用的稅率形式是( )

　　A 超額累進稅率 B 全額累進稅率 C 超率累進稅率 D 超倍累進稅率

　　答案：A 教材248頁

　　11. 按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )

　　A 車船使用稅 B 土地增值稅 C 車輛購置稅 D 車船使用牌照稅

　　答案：C 教材237頁

　　12. 根據消費稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為( )

　　A 發出應稅消費品的當天 B 取得全部價款的當天

　　C 銷售合同規定的收款日期的當天 D 每一期收到收款憑據的當天

　　答案：C 教材307頁

　　13. 根據《增值稅專用發票使用規定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發票的是( )

　　A 向消費者個人銷售應稅貨物 B 向小規模納稅人轉讓專利權

　　C 向一般納稅人銷售房地產 D 向一般納稅人銷售應稅貨物

　　答案：D 教材290頁

　　14. 某食品加工企業為小規模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元;直接從農戶購入農產品價值6400元，支付運輸費600元，當月支付人員工資2460元。該企業當月應繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A 450 B 597.6 C 870 D 960

　　答案：D 教材280頁 16960/(1+6%)*6%=960元

　　15. 根據《消費稅暫行條例》的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。

　　A 用于贊助的消費品 B 用于職工福利的消費品

　　C 用于廣告的消費品 D 用于連續生產應稅消費品的消費品

　　答案：D 教材301頁

　　16. A酒廠3月份委托B酒廠生產酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是( )元。

　　A 50000 B 60000 C 70000 D 63333.33

　　答案：C 教材302頁 (57000+9500)/(1-5%)=70000元

　　17 某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業適用營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。

　　A 3 B 12 C 15 D 18

　　答案：C 教材319頁 (400+200-100)*3%=15萬元

　　18 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產是( )。

　　A 房屋、建筑物 B 以經營租賃方式出租的固定資產

　　C 已提足折舊繼續使用的固定資產 D 季節性停用的機器設備

　　答案：C 教材356-357頁

　　19 A企業2004年在冊職工人數為800人，當地政府規定的月人均計稅工資標準為600元。當年A企業發放工資400萬元，獎金120萬元，津貼補貼80萬元。A企業在計算2004年度應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的工資費用額為( )萬元。

　　A 600 B 520 C 480 D 576

　　答案：D 教材339頁 600*800*12/10000=576萬元<(400+120+80=600)

　　20 根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或著財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為( )。

　　A 7日 B 15日 C 30日 D 45日

　　答案：B 教材374頁

　　21 某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。

　　A 公司蓋章

　　B 公司法定代表人李某蓋章

　　C 公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D 公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　答案：D 教材433頁

　　22 根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。

　　A 匯兌結算方式 B 信用證結算方式

　　C 托收承付結算方式 D 委托收款結算方式

　　答案：A 教材452頁

　　23 李某對甲市A區國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據《行政復議法》的規定，受理李某申請的行政復議機關應當是( )。

　　A A區人民政府 B 甲市國家稅務局

　　C A區國家稅務局 D 甲市人民政府

　　答案：B 教材28頁垂直領導

　　24 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規的是( )。

　　A 憲法 B 同級政府規章 C 法律 D 行政法規

　　答案：B 教材5頁

　　25 某個人獨資企業的投資人以家庭共有財產作為出資，根據《個人獨資企業法》的規定，下列關于投資人應對個人獨資企業債務承擔責任的表述中，正確的是( )。

　　A 投資人以其個人財產承擔無限責任

　　B 投資人以其出資額為限承擔責任

　　C 投資人以家庭共有財產承擔無限責任

　　D 投資人以企業財產為限承擔責任

　　答案：C 教材53頁

　　二、多項選擇題(共20題，每小題2分，共40分)

　　26 根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，不適用我國《合伙企業法》的有( )。

　　A 合伙制會計師事務所

　　B 甲、乙公司間的合伙型聯營

　　C 合伙制律師事務所

　　D 甲、乙、丙三人共同投資設立的從事商品營銷的合伙企業

　　答案：A，B，C 教材59頁

　　27 下列關于合伙企業與個人獨資企業法律特征的表述中，正確的有( )。

　　A 合伙企業與個人獨資企業都不是企業法人

　　B 合伙企業與個人獨資企業的出資人都對企業債務承擔有限責任

　　C 合伙企業與個人獨資企業都沒有法定最低注冊資本的限制

　　D 合伙企業與個人獨資企業的出資人都只能是自然人

　　答案：A，C，D 教材48-50、59-61頁

　　28 根據《公司法》的規定，上市公司發生的下列情形中，應終止其股票上市的有( )。

　　A 經營狀況嚴重惡化，最近3年連續虧損，在限期內未能消除

　　B 具有重大違法行為，經查實后果嚴重

　　C 被行政主管部門依法責令關閉

　　D 在交易中有嚴重的違約行為

　　答案：A，B，C 教材117頁

　　29 某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲為該公司的發起人之一，但末擔任公司任何職務。1999年10月10日，甲被選為公司監事。2002年10月10日甲監事任期屆滿，未能連任，亦未擔任公司其他職務。甲擬轉讓其所持有的該公司股份。下列轉讓時間中，符合《公司法》規定的有( )。

　　A 甲在1998年8月10日轉讓股份 B 在1998年10月11日轉讓股份

　　C 甲在2000年11月20日轉讓股份 D 在2002年11月20日轉讓股份

　　答案：B，D 教材112頁，發起人三年內，監事任職期間不得轉讓。

　　30 下列各項中，屬于《公司法》規定的公司類型有( )。

　　A 兩合公司 B 有限責任公司

　　C 股份有限公司 D 無限責任公司

　　答案：B，C 教材83頁

　　31 根據《合同法》的規定，當事人在訂立合同過程中實施的.下列行為，屬于締約過失的有( )

　　A 假借訂立合同，惡意進行磋商

　　B 明知對方為限制行為能力人而與其進行合同磋商

　　C 故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實

　　D 提供與訂立合同有關的虛假信息

　　答案：A，C，D 教材142頁

　　32 根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于無效合同的有( )。

　　A 因重大誤解訂立的合同

　　B 以合法形式掩蓋非法目的的合同

　　C 損害社會公共利益的合同

　　D 惡意串通損害第三人利益的合同

　　答案：B，C，D 教材144頁

　　33 根據《會計法》的規定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有( )，會計職稱《2005年初級會計資格《經濟法基礎》試題及答案》。

　　A 會計檔案保管 B 收入費用賬目登記

　　C 固定資產卡片登記 D 債權債務賬目登記

　　答案：A，B，D 教材218頁

　　34 根據《會計法》的規定，下列各項中，必須取得會計從業資格的有( )。

　　A 注冊會計師 B 注冊稅務師 C 會汁主管人員 D 會計機構負責人

　　答案：C，D 教材211頁

　　35 李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。

　　A 印花稅 B 契稅 C 營業稅 D 土地增值稅

　　答案：A，B 教材250-252頁

　　36 根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有( )。

　　A 會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業

　　B 會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發企業

　　C 會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業

　　D 會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業

　　答案：A，B 教材266頁

　　37 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。

　　A 郵政部門銷售集郵商品 B 郵票廠印制郵票

　　C 銀行銷售金銀 D 商場銷售金銀飾品

　　答案：B，C，D 教材264-265頁

　　38 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，適用從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法的有( )。

　　A 汽油 B 卷煙 C 薯類白酒 D 啤酒

　　答案：B，C 教材299頁

　　39 在我國現行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優惠制度。下列稅種中，規定了起征點的有( )。

　　A 增值稅 B 消費稅 C 營業稅 D 個人所得稅

　　答案：A，C 教材242，284頁

　　40 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人在計算應納稅所得額時，對發生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有( )。

　　A 地區補貼 B 獨生子女補貼 C 物價補貼 D 誤餐補貼

　　答案：A，C，D 教材338頁

　　41 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。

　　A 啤酒企業的廣告費

　　B 化工廠為職工向保險公司購買人壽保險

　　C 房地產企業支付的銀行罰息

　　D 商業企業發生的資產盤虧扣除賠償部分后的凈損失

　　答案：A，C，D 教材342-346頁，此題答案部分不準確。

　　42 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A 辦理借款轉存 B 辦理借款歸還 C 辦理現金支取 D 辦理現金繳存

　　答案：A，B，D 教材413頁

　　43 根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，不應當提起行政訴訟的有( )。

　　A XX直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理力法》侵犯他們合法權益

　　B 某稅務局工作人員吳某認為稅務局對其作出記過處分違法

　　C 李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法

　　D 某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款

　　答案：A，B，D 教材32頁

　　44 下列各項中，屬于法律行為的有( )。

　　A 訂立合伙協議 B 簽訂合同

　　C 簽訂和解協議 D 簽發匯票

　　答案：A，B，C，D 教材32頁

　　45 某個人獨資企業決定解散，并進行清算。該企業財產狀況如下:企業尚有可用于清償的財產10萬元;欠繳稅款3萬元;欠職工工資1萬元;欠社會保險費用0.5萬元;欠甲公司到期債務5萬元;欠乙末到期債務2萬元。根據《個人獨資企業法》的規定，該個人獨資企業在清償所欠稅款前，應先行清償的款項有( )。

　　A 所欠職工工資1萬元 B 所欠社會保險費用0.5萬元

　　C 所欠甲公司到期債務5萬元 D 所欠乙未到期債務2萬元

　　答案：A，B 教材56頁

　　三、判斷題(共10題，每小題l分，共10分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣05分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　81 企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。( )

　　答案：正確教材157頁

　　82 變造會計賬簿，是指以虛假的經濟業務事項為前提編制會計賬簿。( )

　　答案：錯誤教材185頁

　　83 在個人所得稅征管中，對財產租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。( )

　　答案：錯誤教材248頁

　　84 企業所得稅納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。( )

　　答案：正確教材340頁

　　85 某球員轉會國外一家俱樂部，在出境時，稅務機關以其尚末結清應納稅款，又末提供擔保為由，通知海關阻止其出境。稅務機關的做法是正確的。( )

　　答案：正確教材395頁

　　86 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。( )

　　答案：正確教材380頁

　　87 支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。 ( )

　　答案：正確教材406頁

　　88 除涉及國家秘密的外，仲裁應公開進行。 ( )

　　答案：錯誤教材25頁

　　89 在我國，中外合資經營企業屬于法人企業。( )

　　答案：正確教材83頁

　　90 在我國，股份有限公司可以折價發行股份。( )

　　答案：錯誤

　　主觀試題部分

　　四、簡答題(共3題，每小題5分，共15分)

　　1. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)于2004年2月1日召開董事會會議。該次會議召開情況及討論決議事項如下:

　　(1) 甲公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權。

　　(2) 甲公司與乙公司有業務競爭關系，但甲公司總經理胡某于2003年下半年為乙公司從事經營活動，損害甲公司的利益。故董事會作出如下決定:解聘公司總經理胡某;將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有。

　　(3) 為完善公司經營管理制度，董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執行。

　　要求:

　　根據上述情況和公司法的有關規定，回答下列問題:

　　(1) 董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并行使表決權的做法是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　(2) 董事會作出解聘公司總經理的決定是否符合法律規定?

　　(3) 董事會作出將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規定?

　　(4) 董事會作出修改公司章程的決議是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　答案：(參見第三章公司法)

　　(1)不符合。根據《公司法》規定，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應載明授權范圍。本題董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權，是不符合法律規定的。

　　(2)符合。根據《公司法》規定，董事會有權聘任和解聘公司總經理。本題董事會作出決定解聘公司總經理胡某符合法律規定。

　　(3)符合。根據《公司法》規定，經理不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動，從事上述營業或者活動的，所得收入應該歸公司所有。本題甲公司與乙公司有業務競爭關系，但甲公司總經理胡某于2003年下半年為乙公司從事經營活動，損害了甲公司的利益。董事會作出將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有是符合法律規定的。

　　(4)不符合。根據《公司法》規定，股份有限公司的股東大會有權修改公司章程。本題董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執行不符合法律規定。

　　2. 甲公司與乙廠簽訂合同，委托乙廠生產一批機器設備。在交貨日前，乙廠廠長聽說甲公司財務狀況惡化，銀行已停止向其貸款。為避免甲公司無力支付貨款，乙廠決定停止為甲公司生產機器設備。甲公司遂向乙廠進行交涉。

　　要求:

　　根據上述情況和合同法的有關規定，回答下列問題。

　　(1)乙廠在什么情況下可以中止履行合同?乙廠中止履行合同應承擔什么義務?

　　(2)如乙廠中止履行合同是合法的，乙廠在什么情況下可解除合同?

　　(3)如乙廠中止履行合同是不合法的，乙廠應承擔什么責任?

　　答案：(參見第四章合同法)

　　(1)乙廠按合同法規定，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.經營狀況嚴重惡化;2.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務;3.喪失商業信譽;4.有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

　　乙廠中止履行合同應承擔舉證責任和通知義務。

　　(2)根據《合同法》規定，只有當甲公司在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方(即乙廠)才可以解除合同。

　　(3)乙廠沒有確切證據而中止履行的，應承擔違約責任。

　　3. A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。已知，A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。

　　要求:

　　根據上述情況和票據法的有關規定，回答下列問題：

　　(1) A公司簽發的未記載收款人名稱的支票是否有效?簡要說明理由。

　　(2) A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金?簡要說明理由。

　　(3) 付款銀行能否拒絕向C公司付款?簡要說明理由。

　　答案：(參見第十章票據法)

　　(1)有效。根據《票據法》規定，支票的收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。本題出票人A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，是有效的。

　　(2)不能支取現金。根據《票據法》規定，轉帳支票只能用于轉帳，不得支取現金。本題A公司簽發的是一張轉賬支票。

　　(3)能拒絕。根據《票據法》規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本題該支票為8月20日簽發，C公司于9月1日向付款銀行提示付款，超過了提示付款期限，付款銀行可以拒絕向C公司付款。

　　五、綜合題(共1題，共10分)

　　A市甲公司因轉產致使一臺價值1200萬元的精密機床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機床轉讓合同。合同約定:精密機床作價1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點在乙公司位于C市的生產車間;乙公司在收貨后15日內付清貨款;若甲公司的精密機床有質量問題，應接合同總價款的30%向乙公司交付違約金。

　　在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。乙公司請丙公司為其提供擔保。6月20日，甲公司與丙企業簽訂保證合同，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以公司董事長王某的一祖傳古董(估價為100萬元)為甲公司設定質押擔保，雙方簽訂了質押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。

　　其后，甲公司如約交付了機床，但乙公司未能如約清償貨款。甲公司因此直接要求丙企業履行清償貨款的保證責任。丙企業主張:甲公司應先行實現質權，對未獲實現的債權再請求丙企業履行清償責任。雙方因此爭執不下。后為防止糾紛擴大化，甲公司只好先通過拍賣古董實現質權，再請求丙企業清償剩余末獲實現的貨款債權，丙企業履行了清償義務。

　　隨后，在機床使用過程中，乙公司發現機床質量存有問題，與合同的約定嚴重不符，致使乙公司合同目的不能實現，并給其造成損失100萬元。乙公司遂問c市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請求人民法院減少違約金數額。

　　要求:

　　根據上述情況與合同法、擔保法、民事訴訟法的有關規定，回答下列問題:

　　(1)甲公司于交貨日前通知乙公司中止履行合同的做法，屬于行使什么權利?

　　(2)在丙企業與甲公司簽訂的保證合同中，丙企業應承擔何種方式的保證責任?簡要說明理由。

　　(3)甲公司與乙公司簽訂的質押合同何時生效?簡要說明理由。

　　(4)丙企業關于甲公司應先行實現質權的主張是否符合法律規定?簡要說明理由

　　(5)乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是否符合法律規定?簡要說明理由。

　　(6)人民法院是否應該支持甲公司減少違約金數額的請求?簡要說明理由。

　　答案：(參見第四章合同法)

　　(1)不安抗辯權。在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。屬于行使不安抗辯權。

　　(2)丙企業應對乙公司對甲公司的全部債務承擔連帶責任保證。丙企業與甲公司簽訂的保證合同中，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。根據《合同法》的規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。

　　(3)質押合同于6月22日生效。根據《合同法》的規定，動產質押，質押合同自質押物移交于質權人占有時生效。本題乙公司董事長王某6月22日將該古董交付于甲公司。

　　(4)符合法律規定。根據《合同法》的規定，同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔責任。本題丙企業主張:甲公司應先行實現質權，對未獲實現的債權再請求丙企業履行清償責任，因此符合相關規定。

　　(5)參見教材34頁。符合法律規定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。本題合同履行地為C市，乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是符合法律規定的。

　　(6)應該支持。根據《合同法》的規定，約定的違約金低于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加;約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。本題甲公司給乙公司造成損失100萬元，按合同約定違約金為300萬元，過分高于造成的損失的，甲公司可以請求人民法院予以適當減少，人民法院應該給予支持.

　　中級會計師考試《經濟法》模擬題與答案 4

　　一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）

　　1.下列法的形式中，效力最低的是（）。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.地方性法規

　　D.憲法

　　【答案】C【解析】法律效力等級：憲法＞法律＞行政法規＞地方性法規＞同級地方政府規章。

　　2.下列選項中，屬于附加刑的是（）。

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驅逐出境

　　【答案】D【解析】（1）選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；（2）選項D：附加刑包括罰金、剝奪政治、沒收財產和驅逐出境。

　　3.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是（）。

　　A.當事人提起訴訟

　　B.當事人一方提出要求

　　C.當事人同意履行義務

　　D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

　　【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由；（2）選項D：屬于訴訟時效的中止事由。

　　4.2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是（）。

　　A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立

　　B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系

　　C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立

　　D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立

　　【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

　　5.根據社會保險法律制度的規定，基本養老保險個人賬戶繳納工資的比例為（）。

　　A.6%

　　B.8%

　　C.12%

　　D.11%

　　【答案】B【解析】基本養老保險個人繳費比例為8%。

　　6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受患病醫療期的期限為（）。

　　A.24個月

　　B.9個月

　　C.12個月

　　D.18個月

　　【答案】B【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月。

　　7.某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是（）。

　　A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.貳零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B【解析】（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

　　A.不得支取現金

　　B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費

　　【答案】D【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　9.根據支付結算法律制度的規定，對于見票即付的商業匯票，提示付款期限是（）。

　　A.出票日起10日內

　　B.出票日起1個月內

　　C.到期日起10日內

　　D.到期日起2年內

　　【答案】B【解析】（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。

　　10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

　　A.商場銷售卷煙

　　B.商場銷售白酒

　　C.商場銷售金銀首飾

　　D.商場銷售化妝品

　　【答案】C【解析】（1）選項ABD：商場應繳納增值稅；（2）選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。

　　11.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

　　A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

　　B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款

　　D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

　　【答案】A【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。

　　12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

　　A.企業購買國債取得的利息收入

　　B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款

　　C.事業單位從事營利性活動取得的收入

　　D.企業轉讓股權取得的收入

　　【答案】A【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于不征稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。

　　13.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2013年準予扣除的廣告費是（）萬元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C【解析】2013年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450（萬元），當年實際發生額（400萬元）+上年結轉廣告費（60萬元）=460（萬元），甲企業2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。

　　A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地

　　B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

　　C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地

　　【答案】A【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

　　15.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是（）。

　　A.最惠國稅率

　　B.協定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　【答案】B【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征稅。

　　16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的`是（）。

　　A.凈噸位每噸

　　B.整備質量每噸

　　C.每米

　　D.每輛

　　【答案】A【解析】機動船舶的計稅單位為凈噸位每噸。

　　17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。

　　A.會計咨詢合同

　　B.法律咨詢合同

　　C.審計咨詢合同

　　D.技術咨詢合同

　　【答案】D【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　18.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是（）。

　　A.自行貼花

　　B.匯貼匯繳

　　C.委托代征

　　D.郵寄申報

　　【答案】D【解析】根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

　　19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是（）。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形；（2）選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是（）。

　　A.申請延期繳納稅款

　　B.接受稅務檢查

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.按規定設置賬簿

　　【答案】A【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權利；（2）選項BCD：屬于納稅人的義務。

　　21.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是（）。

　　A.領取營業執照之日起15日內

　　B.領取稅務登記證件之日起15日內

　　C.納稅義務發生之日起15日內

　　D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內

　　【答案】D【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　A.15日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.40日

　　【答案】A【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　23.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料的是（）。

　　A.工商營業執照

　　B.經辦人身份證明

　　C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模

　　D.稅務登記證件

　　【答案】A【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金（）萬元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。

　　二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有（）。

　　A.仲裁協議一經依法成立就具有法律約束力

　　B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力

　　C.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定

　　D.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定

　　【答案】ABCD【解析】（1）選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力；（2）選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力；（3）選項CD：當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。

　　2.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有（）。

　　A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議

　　B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議

　　C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

　　D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議

　　【答案】ABCD【解析】（1）選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議；（2）選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議；（3）選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議；（4）選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列工作崗位中，企業可以采用勞務派遣用工形式的有（）。

　　A.主營業務崗位

　　B.替代性崗位

　　C.臨時性崗位

　　D.輔助性崗位

　　【答案】BCD【解析】勞動合同用工是我國企業的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。

　　4.女職工張某所在單位已經繳納生育保險費，根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的生育保險待遇包括（）。

　　A.嬰兒所發生的各項費用

　　B.生育津貼

　　C.生育醫療費用

　　D.因醫療事故而發生的醫療費用

　　【答案】BC【解析】生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。其中，因醫療事故而發生的醫療費用以及嬰兒所發生的各項費用，生育保險基金不予支付。

　　5.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。

　　A.記名預付卡可掛失、可贖回

　　B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

　　C.記名預付卡不得設置有效期

　　D.不記名預付卡有效期可設置為2年

　　【答案】ABC【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。

　　A.未填明“現金”字樣的銀行匯票

　　B.已承兌的商業匯票

　　C.支票

　　D.填明“現金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：（1）已承兌的商業匯票；（2）支票；（3）填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現金”字樣的銀行本票。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據保證責任的表述中，正確的有（）。

　　A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任

　　B.保證附有條件的，影響對票據的保證責任

　　C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款

　　D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　【答案】ACD【解析】（1）選項A：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任；（2）選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任；（3）選項C：票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款；（4）選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

　　8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的有（）。

　　A.用于抵債的應稅消費品

　　B.用于投資的應稅消費品

　　C.用于換取生產資料的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　【答案】ABCD【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

　　A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B.提供建筑業勞務采取預收款方式的，為建筑業勞務完工的當天

　　C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天

　　D.出租不動產采取預收款方式的，為不動產開始出租的當天

　　【答案】AC【解析】（1）選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；（2）選項B：提供建筑業勞務采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；（3）選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天；（4）選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（）。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】AB【解析】（1）選項AB：免征企業所得稅；（2）選項CD：減半征收企業所得稅。

　　11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。

　　A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

　　D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

　　【答案】ACD【解析】（1）選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除；（2）選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　12.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（）。

　　A.掛車

　　B.電動自行車

　　C.有軌電車

　　D.游艇

　　【答案】AC【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。

　　13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產權證

　　【答案】ABCD【解析】（1）選項ABC：按“產權轉移書據”貼花；（2）選項D：按“權利、許可證照”貼花。