中級會計師考試模擬試題及答案

時間：2024-08-27 01:05:22 中級會計師

2016年中級會計師考試模擬試題及答案

　　1.根據證券法律制度的規定，股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量( )的，為發行失敗。

2016年中級會計師考試模擬試題及答案

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　2.下列股份有限公司向不特定對象發行股票的情形中，可以不組織承銷團承銷的有( )。

　　A、股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣6元

　　B、股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元

　　C、股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元

　　D、股票總額為5010萬股，每股價格為人民幣1.5元

　　3.根據規定，首次公開發行股票數量在一定數額以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權，該數額為( )。

　　A、1億股

　　B、4億股

　　C、5億股

　　D、2億股

　　4.下列證券公司中，不具有申請保薦機構資格的是(　)。

　　A、甲證券公司注冊資本為人民幣1.2億元

　　B、乙證券公司凈資本為人民幣6000萬元

　　C、丙證券公司從業人員為30人

　　D、丁證券公司最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰

　　5.下列關于證券發行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規定的是(　)。

　　A、承銷團承銷適用于不特定對象公開發行的證券

　　B、發行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元

　　C、承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成

　　D、承銷團代銷、包銷期最長不得超過90日

　　參考答案及解析：

　　1、C 解析: 本題考核代銷的相關規定。股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗;發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。

　　2、A 解析:本題考核股份有限公司公開發行股票的相關規定。根據規定，向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應組織承銷團承銷。

　　3、B 解析:本題考核首次公開發行股票的承銷方式。根據規定，首次公開發行股票數量在4億股以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。

　　4、C 解析:本題考核點是保薦機構。證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件之一是：具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人。

　　5、B 解析:發行人向不特定對象發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議;選項A表述正確。承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成;選項C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日;選項D表述正確。

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