長期借款相關(guān)規(guī)定

時間：2022-07-01 11:48:27 合同法規(guī)

長期借款相關(guān)規(guī)定

　　長期借款是什么?有什么程序流程?下面yjbys小編就為大家?guī)肀疚模瑸榇蠹以斍橹v解相關(guān)問題。

　　1.概念

　　因企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大等原因，需要向銀行和其他金融機構(gòu)借入資金，如果約定還款期超過五年，這種長期性借入資金就是長期借款。

　　長期借款形成了企業(yè)的長期負債，作為債務(wù)人，企業(yè)必須在約定的期限內(nèi)支付本金和相應(yīng)的利息。

　　作出一種預(yù)計，衡量借款產(chǎn)生的收益是否大于借款的成本，這是核心利益所在。

　　2.長期借款借貸雙方的權(quán)利義務(wù)

　　借方：企業(yè)

　　按合同規(guī)定按期付息還本

　　貸方：銀行其他金融機構(gòu)

　　要求企業(yè)按時支付利息和本金，并有權(quán)對企業(yè)及其相關(guān)機構(gòu)進行財務(wù)、資金審查

　　銀行等金融機構(gòu)在將款項貸給企業(yè)以前，往往審查企業(yè)的狀況：

　　借款投資項目的可行性

　　財務(wù)狀況

　　信用情況

　　企業(yè)盈利穩(wěn)定性

　　企業(yè)發(fā)展前景

　　3.長期借款種類

　　根據(jù)提供貸款的機構(gòu)不同分類

　　政策性銀行貸款：國家開發(fā)銀行、中國進出口信貸銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，一般貸給國有企業(yè)

　　商業(yè)銀行貸款：盈利為貸款目的

　　其他金融機構(gòu)貸款：保險公司、投資公司

　　根據(jù)是否提供擔(dān)保抵押分類

　　抵押貸款：固定資產(chǎn)，土地房屋、債券等

　　信用貸款;商業(yè)信譽或個人信用

　　4.特點(優(yōu)缺點)

　　優(yōu)點

　　1. 資金獲取快速，債券等需要大量發(fā)行準(zhǔn)備工作

　　2. 籌資成本低企業(yè)為貸款所支付的利息可以在稅前(企業(yè)所得稅)扣除，直接降低了企業(yè)支付的經(jīng)營成本

　　3. 借款合同有彈性可以適時協(xié)商修改

　　4. 可以獲得差額利潤投資回報率大于借款利率，資金得到有效利用

　　缺點

　　1. 財務(wù)風(fēng)險加大企業(yè)面臨市場利率變動、承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險

　　2. 資金使用缺乏自由性借款合同中有許多限制性條款，影響企業(yè)正常的投資和生產(chǎn)活動

　　3. 不能籌措到規(guī)模巨大的資金股票和債券可以

　　4. 借款利率較高因為企業(yè)是長期借款，面臨的利率風(fēng)險和違約風(fēng)險較大需要較高的資金回報率

　　5. 我國信貸體制現(xiàn)狀

　　1994年三家政策性銀行

　　中國進出口信貸銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國家分開發(fā)銀行

　　6.借款合同內(nèi)容

　　基本條款和限制性條款

　　包括借款種類、用途、金額、利率還款期限違約責(zé)任等

　　限制性條款

　　(例子)

　　6. 長期借款的程序

　　短期融資

　　1、短期融資的特點

　　短期負債融資，使用期在一年以內(nèi)，用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)而籌集的資金、

　　與長期借款相對比

　　特點(還是與長期相對照)

　　1. 融資數(shù)量小，償還期限短

　　2. 融資速度更快(債權(quán)人顧慮少)

　　3. 限制性條款少(書上183頁限制性條款多)

　　4. 融資成本低(短期利率低于長期利率，存款也是。目前我國存款利率，各大銀行貸款利

　　率)

　　5. 融資風(fēng)險高(企業(yè)必須保證在較短的償債期限內(nèi)獲得較高的資本回報率以還本付息)

　　短期融資按融資方式分為：商業(yè)信用融資、短期借款融資和商業(yè)本票融資

　　2.商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或者貨物(書上叫做預(yù)收貨款)而形成的企業(yè)之間的借貸關(guān)系。也稱自然性融資，產(chǎn)生于銀行信用之前。先錢后貨預(yù)收貨款

　　先貨后錢應(yīng)付賬款

　　具體的形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款

　　3.應(yīng)付賬款融資

　　企業(yè)購買貨物暫未付款而導(dǎo)致的對銷貨方的欠賬。賣方允許買方在購買貨物之后一定時期內(nèi)支付貨款的一種形式

　　一般情況下，賣方想通過這種方式促銷產(chǎn)品，而對于買方來講，則等同于向賣方短期借用資金購買了商品，解決了資金短缺等問題。為了激勵買方盡早還款，賣方通常設(shè)定一個折扣期限，在折扣期限內(nèi)，買方如果還款，會獲得相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。根據(jù)買方是否在折扣期限內(nèi)享受折扣，應(yīng)付賬款可以分為免費信用、有代價信用和展期信用。

　　買方企業(yè)在折扣期限內(nèi)享受折扣而獲得的信用，就是免費信用

　　買方企業(yè)在信用期內(nèi)超過折扣期而未能享受到折扣，視同放棄折扣付出代價而獲得的信用是有代價信用。

　　買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款，這樣算作是強制獲得的信用，稱作：展期信用

　　應(yīng)付賬款成本

　　信用期是30天，折扣期是15天，按照給定的條件，在15天之內(nèi)還款，可以獲得2%的折扣，在15-30天內(nèi)還款的話不能享受相應(yīng)的折扣，超過30天就屬于展期信用。

　　放棄現(xiàn)金折扣的成本

　　=折扣百分比/1-折扣百分比)*365/(信用期-折扣期)

　　放棄折扣會形成隱含的利息成本。

　　放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣的百分比大小、折扣期的長短成同向變化。

　　① 同銀行短期借貸利率相比，若該成本高于銀行利率，可以考慮用銀行借款在折扣期內(nèi)償還應(yīng)付賬款。

　　② 如果在折扣期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于短期投資，收益率高于放棄折扣所導(dǎo)致的隱含

　　利息成本，則應(yīng)該放棄折扣而去獲得更高的收益。