供水成本管理與控制解析
1、實行全面預算管理
實行全面預算管理,對供水企業生產過程的全過程全方位數據化控制,可以有效地控制成本,準確地對企業的發展進行合理規劃,為企業提高競爭力創造條件。我公司于2011年1月正式掛牌成立,為了全面提升公司管理水平,加強成本費用控制,提高企業經濟效益,公司實行了全面預算管理。首先,制定了企業年度經營目標,并以這個經營目標為核心開展各項工作。對于企業一年之中所要完成的供售水量、業務收入及成本預算等經濟指標,將其分配到公司各部門、區域服務中心及水廠。其次,各預算管理部門要按照管理權限對所管轄的各部門、區域中心及水廠報送的預算進行嚴格的審核、把關,并上交各口分管領導進行最終審定。最后,根據各部門修訂后的預算進行合并、匯總上報董事會。這種“自上而下分解目標、自下而上編制預算、上下結合、逐級審核”的編制方式,有助于企業合理分配資源,加強經濟運行過程監控。預算指標制定出來后,公司各部門認真組織實施、嚴格遵守執行,并對經營成果進行總結, 將經營業績與年度預算指標作比較,對差異原因進行深入分析,為制訂下一年經營目標方案收集數據,積累經驗。將工作業績與經濟目標掛鉤,把各項經濟技術指標細化、量化,建立有責任、有風險、有收益的良好運行機制和長期有效的激勵機制,奠定良好的基礎,最大限度地調動職工的生產積極性,使各項指標都有新的突破。
2、財務管理理念創新,實行“委派”制
財務管理上實行人員“委派”制,財務人員由計財部負責委派,嚴格按國家規定和公司要求履行職責。制定財務人員管理辦法,實施財務人員考核細則,加大對基層財務人員及基層單位負責人的監督力度,細化成本控制細則,使成本控制更科學、更量化。我公司于2012年4月實行了財務人員委派制管理,下屬各基層單位的所有財務人員調配、績效考核、勞資福利均由總公司統一管理。財務人員委派制的實施不僅強化了公司的財務收支管理,有效杜絕了不合理的開支,還使會計人員擺脫了與核算單位之間的依附關系,保證了委派會計人員具有相對獨立的地位,在做好會計核算的同時,能夠依法大膽地抵制不法行為,實現獨立、客觀公正的會計監督。
3、實行財務聯簽制度
我公司自2011年1月正式掛牌成立以來,按照現代企業制度的要求,不斷開拓創新,大膽實踐,使企業獲得了新的發展生機。為了加強內部管理,公司實行了財務年簽制度,對于申報的事項進行逐級審批。這樣不僅可以及時、有效地遏制違法違紀行為,強化內部監督制衡機制,還能更有效地進行成本控制。
4、實行年度目標經營責任制,并對經營業績進行目標考核
為進一步深化公司內部體制改革,探索出一條公司內適合水廠發展的運行模式,充分調動水廠全體員工的積極性和主動性,樹立成本意識,約束、激勵水廠全體員工共同實現公司的年度經營目標,推動公司的持續發展和效益增長,我公司先后選取了所屬五個水廠作為改革試點,模擬“廠網分離”的市場化運作管理模式;模擬相對獨立的經營實體,主營自來水生產,實行“獨立核算、自主經營、自負盈虧”;各水廠把公司作為特定的用戶,通過特定的商議價格向公司出售保質保量的自來水,公司每月與水廠進行結算;與各水廠簽訂年度經營目標責任書,制訂績效考核方案,并根據制訂的各項考核指標對各水廠定期進行目標考核。2012年公司又針對四個區域服務中心推行了成本績效考核制度。在“供好水、服好務”的基礎上,以提高工作業績和員工績效為導向,實現公司經營目標為最終目標,按照“公平、公正、公開”的原則,制訂了區域服務中心成本績效考核實施方案。采用分組考核的方法,由分管領導將年初公司年度服務與經營目標分解到各中心,設定為一級指標;各區域中心為二級考核指標,分為服務指標、經營指標、管理指標;各區域中心內部考核為三級指標,并進行再次分解,確定內部每個崗位的考核指標,以考核實施細則的方式,量化每個員工的績效考核。年終根據考核結果進行獎懲,對成本管理較好、經濟效益有所提高的部門進行激勵,調動廣大職工的積極性。公司通過一系列管理體制的改革創新,加強了對關鍵指標的控制,調動了職工的積極性,增強了公司的宏觀調控能力,同時使企業的生產運行向著市場化、科學化的方向發展。總之,供水企業進行成本管理、加強成本控制是企業內部一項經常性的重要工作,必須常抓不懈。只有真正把加強成本管理的具體措施落到實處,科學地組織實施成本控制,才能促進企業改善經營管理,轉變經營機制,全面提高企業素質,使企業在市場競爭的環境下生存、發展和壯大。
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