對企業集團資金集中管理模式的研究

時間：2024-10-08 01:09:50 企業管理畢業論文

對企業集團資金集中管理模式的研究

　　摘要：我國社會主義市場經濟的不斷完善，促使作為市場主體的企業集團加強自身建設，完善內部管理體系。資金集中管理是企業集團內部管理的重要組成部分，它涉及到企業各項資金的流動，關系著企業的經營狀況。對于企業集團來說，從長遠發展的角度來說，需要加強這方面的重視，對資金集中管理有明確的規劃，根據自身的實際采取相適應的管理模式，并對可能存在的問題及時的發現解決，從而保證企業集團運行的良好。

對企業集團資金集中管理模式的研究

　　關鍵詞：企業集團;分析;資金集中管理

　　市場經濟的深入發展，活躍了市場的主體發展，企業集團不斷涌現，這對于我國進一步的完善社會主義市場經濟體制起到了積極的作用。但是，市場經濟在繁榮發展的同時也使得企業集團所面臨的風險增加，對于企業集團來說，如何在新形勢下正確規避風險，降低不必要的運營成本，就顯得十分有必要，資金集中管理作為一種有效的完善手段，可以確保企業集團的每一項資金都有合理的規劃和標準，并在實際工作中不斷完善創新，使之與企業集團的實際更加符合，這樣也就提升了自身的綜合競爭實力。

　　一、資金集中管理的含義

　　什么是資金管理?所謂的資金管理就是在國家相關法律法規政策的支持下，按照資金自身的運動特點和內在規律，對其進行有效的組織管理，對企業集團的資金流動和正確處理與之對應的資金關系的一種行為。從它在企業集團中的應用實際來看，它所講的是企業集團總部對于子企業的資金控制和管理，是從全局利益出發，建立符合實際的資金集中管理模式。在這個管理模式下，企業集團的資金是由總部來進行統一的規劃和調撥，根據不同子企業的發展狀況進行合理的分配，它的核心目標是確保各項資金的流動符合平均和均衡的原則，保證最后使用的科學高效。

　　二、企業集團資金集中管理的特點

　　1、特殊的管理主體

　　從法律層面來看，企業集團屬于是一個企業法人聯合體，嚴格來說不是一個真正的法人實體，它的下屬子公司是獨立的企業法人，按照法律要求也具有享有民事權利和履行民事義務的功能，相互之間自主經營、自負盈虧。從會計主體來看，企業集團的總部和子公司兩者都屬于是獨立的會計主體，所進行的會計報表核算和編制也各有模式，這也就體現出了企業集團身份的特殊性，身份的特殊性也就決定了資金集中管理主體的特殊性。

　　2、管理手段間接，方式靈活多變

　　上述提到，企業集團中的各個成員企業屬于是獨立的法人主體，因此，企業集團在實行資金集中管理活動時，就不可能采取直接的手段，而是需要根據各個成員企業的具體實際適當的賦予其一定的資金資助管理權，通過授權、制度等的形式來間接形式管理權。此外，企業集團還可以根據關聯程度不同的成員企業采取不同的資金管理方式，根據企業內外部環境的變化來作出適時合理的調整優化，促使資金集中管理的整體能力得到提高。

　　三、企業集團資金集中管理模式選擇的對策

　　1、結算中心模式

　　結算中心模式是資金集中管理模式中重要的組成部分，在這一模式下，企業集團的重大決策權都要集中到公司總部，有總部作統一的規劃。一般來說，企業集團內部結構中的結算中心需要包含以下幾方面的職能：首先，對企業集團的貨幣資金集中管理、集中調撥;其次，對資金的計劃和調度實行總體上的部署;第三，對債務資金和相關數據的管理，對所有銀行賬戶進行管理;第四，對企業內部的信貸進行合理管理。根據這些職能的劃分，就需要設置相應的部門：資金結算部門、資金計劃和調度部門、資金核算部門以及信貸管理部門等。對于企業集團來說，實行這一模式還要考慮自身的當前發展狀況，如果正處于高度發展時期，可以采用較為松散式的結算中心模式。企業集團的總部不再實行對各個子公司付款逐筆審核批準制度，而是賦予其一定的獨立特權，根據定期內預算和具體的用款計劃來實行總體上的宏觀管理，從整體上進行把握控制。

　　2、財務公司模式

　　這種模式不需要總公司對子公司有過多的干預，尤其是對財務資金方面。它的資金集中管理需要遵循以下幾個原則：首先，不能使成員企業的資金所有權和正常的經營活動發生改變;其次，對資金的具體流動要按照利益的原則進行調劑;第三，在進行賬戶和管理資金設置時要按照統一的規定的，堅持總體原則。對于企業集團來說，在這一模式確立的過程中，要重點關注兩個方面，第一，確定企業集團資金集中管理的基本原則;第二，充分發揮像資金結算中心、監控中心等的職能作用。

　　3、現金池模式

　　這種管理模式較為特殊，它的建立需要充分利用現代化的計算機技術和網絡技術，在這些技術的支持下，可以實現企業集團和商業銀行之間的戰略聯盟關系形成，在兩者的有效配合作用下，建立大范圍的分支機構網絡，總公司和各個成員公司之間具有一種上下級聯動關系的銀行賬戶，并且在規定的時間內實現企業集團內部資金的劃轉和集中。從現金池的業務構成來看，它主要涉及到的業務包含有以下幾方面內容：資金的自動劃轉、目標余額的管理、主動撥付和收款以及網上信息的查詢等等。

　　四、總結

　　隨著市場化經濟的不斷繁榮發展，企業集團作為市場主體的地位愈加凸顯。在當前的企業集團內部管理工作中，對資金的集中管理勢在必行，這關系到企業集團的切身利益，各項資金的流動和規劃一定要與企業發展的實際相符合，從總體上把握各個成員公司的運營實際，從而制定合理的資金集中管理策略，保證資金的預算是科學合理的，進而促進企業集團的健康穩定運行。

　　參考文獻：

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