農業銀行內部審計監視存在題目及建議
摘 要：為完善審計監視體制，有效防范和化解風險，農總行實施了審計體制改革。審計體制改革后，審計部分的獨立性、權威性和超脫性會得到進一步體現，審計監視職能將會得到更好的發揮。文章指出了現階段農業銀行內部審計存在的主要，提出了完善農業銀行審計工作的相關建議。 關鍵詞：農業銀行 內部審計 職能作用 為完善審計監視體制，有效防范和化解金融風險，按照農總行和河南省分行的有關規定，在河南省實施了審計體制改革試點。此次農業銀行的審計體制改革上收了二級分行的審計職能，建立了隸屬于省分行的審計派駐機構，實行對二級分行業務經營和治理的直接審計。這一舉措將會使審計職能得到更好的發揮，內部審計的獨立性得到充分體現，使內部審計工作更有成效。 一、現階段農業銀行內部審計存在的主要題目 1.內審機制不健全，內審工作不規范。主要表現在：一是審計部分獨立性得不到體現；二是內部審計缺乏相應的權限，審計部分的作用大打折扣；三是內部審計實施缺乏權威性，內部審計作為一個職能部分，不能充分發揮超脫決策系統和執行系統的獨立監視系統作用，不能客觀、公正、真實反映審計監視結果。 2.內部審計技術落后，范圍過窄。農行審計部分很大程度上還處于查錯糾弊的階段，缺乏對銀行治理結構和內部控制體系以及效益狀況的審計和評價認定，無法適應農業銀行業務快速的需要。具體表現在：審計方式沒有明確改進，審計工作以傳統賬務檢查為主，工作質量有待進步；在實際工作中，審計成果不能服務于業務經營中；固然由于各級行對審計工作的高度重視和審計部分的努力，審計工作中的“三難”題目正逐步得到解決，但“處理難”現象仍普遍存在。 3.審計部分的獨立性不強。內部審計部分的獨立性是保證內審職員工作的權威性和客觀性的基本條件，而原來的二級分行審計部分的地位仍不夠獨立和權威，資源和職員配置權仍受制于管轄分行。主要表現因素為體制弊端。 4.審計職員的專業素質和水平不高。隨著業務的不斷拓展和創新，各種治理辦法和業務操縱不斷完善，審計職員的素質有待進一步進步，審計職員的個人業務技能和知識不能適應業務經營快速發展的需要，現有知識輕易老化，一旦所把握的知識跟不上業務的變化，極易造成與實際業務的脫節；同時由于審計職員技能、工作、熟悉水同等主觀原因及其他客觀因素存在，審計揭露題目的深度不夠，審計處理的力度不夠。 二、對完善農業銀行審計工作的建議 （一）內部審計工作要突出重點，圍繞業務經營中的主要風險環節開展 1.要將被審計的對象從對操縱層的操縱行為審計轉向對治理層的決策行為、決策結果審計。操縱層的操縱行為不當會帶來風險，造成損失，但其所造成的題目大多是單筆的、局部的，損失也相對較小；而治理層的決策行為不當造成的后果將是較大層面的風險或損失。因此抓好對治理層的決策行為、決策結果的審計是內部審計工作的關鍵。 2.要加強審計工作的深度和力度。現階段審計工作的深度和力度是審計工作是否有效的標準。因而，審計工作必須牢牢圍繞方針政策，法規、行規行約的貫徹執行情況；業務經營指標及各項業務活動的真實性、合規正當性、風險性情況；內控機制執行情況；主要負責人任期內的經營治理行為及其經營治理業務情況；業務主管部分自律監管職責履行情況等監視重點來開展。 3.要抓好對審計發現題目的和審計建議。審計發現的題目是個別的，表現形式也各有不同，審計對產生題目的原因及可能產生的后果分析要從制度規定、經營機制等方面找原因，挖掘出隱躲在題目表象后面的經營治理“盲區”。抓好審計分析，為提出公道的審計意見和建議打下良好的基礎。另外，提出的審計意見和建議的針對性要強，要能對領導的決策或被審計單位工作改進起到幫助作用。 （二）開展非現場審計，進步審計的效率和質量 非現場審計是利用機專用審計程序和，對“新一代”數據庫中各種賬簿進行審查的過程。由于農行的業務數據處理已全面實現化，運用計算機輔助手段對電子數據進行分析已經成為審計工作的必然趨勢和提升審計質量的迫切要求。運用計算機審計，不僅數據來源全面，而且可以查詢到每個網點、任意時間的數據，使審計范圍、覆蓋面得到有效擴大，有利于進步審計工作的全面性及工作效率，有利于降低審計本錢。在進行非現場審計中，要注重緊密圍繞業務經營中心，切實結合計算機審計工作的特點開展審計，計算機審計工作將逐步到資產、負債、所有者權益、表外等各個業務領域，同時通過計算機審計捕捉一些可疑科目如損益、存款等科目敏感日期的賬戶異常變動，為現場審計提供抽樣依據，增強審計監視的針對性和威懾力。 （三）開展“參與式”審計，增強內部審計工作的有效性 采用“參與式”審計方式的內部審計就是指在確立審計項，內部審計部分與從有關業務部分中抽調出來的從事該項業務的職員一起，共同對主要經營項目的治理過程進行風險評估、風險定性，以確定審計的、范圍、頻率，從而使內部審計更有的放矢。在整個審計過程中，審計職員與被審計單位共同分析發現的和其形成的后果，探討其產生的原因，約定可行的改進措施。在出具的審計報告中，不單純指出題目，而是著重指出題目產生的原因和可能造成的后果，并提出建設性的改進措施。這種“參與式”的審計，既能夠突出審計的重點，也能夠增強內部審計工作的有效性。 （四）加強對內部審計職員的培訓工作 審計工作的特殊性決定了審計職員必須有較高的業務素質。對內部審計職員的培訓可采取培訓與自覺相結合的措施。首先，要進行系統性的業務培訓；其次，要鼓勵內部審計職員自學。 （五）強化審計部分自身建設，進步審計工作質量 1.健全規章制度，規范審計操縱規程。 2.加大后續審計力度。對審計發現的題目和下達的審計意見、決定或催辦通知，在規定時限進行落實、查證，以此進步審計權威性；加強對審計工作成果的運用，對審計發現題目認真分析，積極向業務主管部分通報審計發現的題目，加強部分之間的溝通和合作，切實進步審計成果的運用程度。 3.實行審計職員準進制度。建立審計機構和職員的激勵機制，使審計職員責、權、利相結合，從而調動審計職員的工作積極性，充分發揮其應有的作用。 4.完善審計工作制度，規范操縱程序。建立健全考核機制，加強考核，保證審計工作的順利開展。 5.實行審計責任追究制，建立審計項目主審負責制，明確審計風險。 （六）拓展內部審計的范圍，進步審計質量 1.要以風險為導向，加強對內部控制及業務流程的審計，從整體上推進銀行經營水平和效益。 2.加強對銀行創新業務審計。內部審計職員要加強對創新業務的審計，發現其薄弱環節并提出改進意見，使銀行在保持創新能力的基礎上能有效防范金融風險。【農業銀行內部審計監視存在題目及建議】相關文章：
我國企業內部審計中存在的題目及完善的建議03-29
內部經濟責任審計評價存在的題目及對策03-22
我國企業內部審計存在的題目及對策03-21
高校內部治理審計中存在的題目及其對策03-22
民事審判監視程序存在的題目與采取的對策12-10
談談當前交通內部審計工作存在的題目與對策03-20
跟蹤審計中存在題目及對策12-08
論內部審計風險的存在及防范12-09
關于內部審計與風險治理題目03-20