國際注冊內審師《內部審計基礎》試題及答案

時間：2024-10-30 23:15:55 曉璇國際注冊內部審計師

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國際注冊內審師《內部審計基礎》試題及答案

　　國際注冊內審師《內部審計基礎》試題及答案 1

　　1、以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確?

　　a.它確定了內部審計部門的權力和職責。

　　b.它規定內部審計部門所需的最少資源。

　　c.它為評估內部審計部門提供依據。

　　d.它應得到高級管理層和董事會的批準。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。內部審計章程確定了必需的權力和職責。

　　b. 正確。內部審計手冊和年度審計計劃有助于確定資源需求，而內部審計章程對內部審計所需的資源未做規定。

　　c.不正確。內部審計章程確定了內部審計部門的角色和職責，可以作為評估審計職能的依據。

　　d.不正確。內部審計章程應得到高級管理層和董事會的批準。

　　2、以下哪一種審計業務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面?

　　a.長期日程安排表。

　　b.審計方案。

　　c. 審計部門的預算。

　　d.內部審計章程。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據。

　　b.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。

　　c.不正確。審計部門的預算可以用來證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時間內保證有足夠的審計覆蓋面。

　　d.不正確。內部審計章程不是審計業務計劃工具。

　　3、與內部財務報告相關的內部審計職能是

　　a.確保符合報告程序。

　　b.審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。

　　c.確定是否有雇員未經授權而進行開支。

　　d.識別可能增加越權開支的不充分的控制。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。《標準》沒有要求內部審計師保證符合報告程序。

　　b. 不正確。這里沒有要求在某一期間內資金流與費用項目相一致。

　　c.不正確。這應是人事或財務部門的一項職能。

　　d.正確。內部審計師負責識別不充分的控制，評價管理效果，以及查明一般風險。

　　4、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?

　　a.審計職員的晉升和加薪。

　　b.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。

　　c.審計工作日程安排。

　　d.首席審計執行官的任命。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。首席審計執行官負責審計職員的晉升。

　　b.不正確。首席審計執行官負責簽發內部審計報告。

　　c.不正確。這是內部審計部門計劃職能的一部分。

　　d.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執行官，內部審計部門的獨立性將會得到加強。

　　5、根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是

　　a.人員配置和監督。

　　b.持續的專業發展和應有的職業審慎。

　　c.人際關系和溝通。

　　d.組織狀況和客觀性。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。人員配置和監督與內部審計部門的專業熟練性有關。

　　b.不正確。持續的專業發展和應有的職業審慎與內部審計師

　　的專業熟練性有關。

　　c.不正確。人際關系和溝通與內部審計師的專業熟練性有關。

　　d.正確。根據《實務公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內部審計部門的成員做出公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當開展審計工作是必不可少的。

　　6、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?

　　a.某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。

　　b.基于預算限制而縮小審計范圍。

　　c.加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。

　　d.在采購代理合同生效之前審查其草稿。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。已升職負責某營運部門的內部審計師不應該繼續審計該部門。根據《實務公告》1130—1.1，如果經合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見的情況，首席審計執行官應重新指派內部審計師。

　　b.不正確。預算限制不會損害內部審計師的獨立性。

　　c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，內部審計師可以為新系統的控制標準提供建議。但是，參與這個系統的設計、安裝，或操作就可能會損害客觀性。

　　D.不正確。內部審計師可以在采購代理合同生效之前對其進行審查。

　　7、公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是

　　a.接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。

　　b.接受該禮物并全部捐給慈善事業。

　　c.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。

　　d.拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。

　　b. 不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。

　　c. 正確。應該向審計部門管理層咨詢，尋求指導。

　　d.不正確。這會損害審計部門與該部門的關系。應首先告知審計部門管理層，向其咨詢，尋求指導。

　　8、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性?

　　a.一個與主要客戶相連接的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行審核。

　　b.前任采購助理調入內部審計部門四個月后，對采購業務的內部控制進行審查。

　　c.內部審計師建議制訂控制和業績考核標準，以便評估與服務商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　d.編制工資單的`會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在程序實施前對其進行審查，不會對其客觀性產生負面影響。

　　b.正確。根據《實務公告》1130.A1—1.3，對于剛調入審計部門的人員，只有經一段合理的時間之后(至少一年)，才能被指派去審計他們以前曾經負責的活動。

　　c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在系統實施前建議采用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。

　　d.不正確。使用其他領域的職員協助內部審計師不會損害客觀性，特別是在該職員來自被審計領域之外的情況下。

　　9、某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

　　a. 如果不是慣例，應禁止接受禮物。

　　b.接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。

　　c. 由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

　　d.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此物是不可接受的。

　　b.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規范外，他或她還應受到職業道德規范約束。IIA《道德規范》中的行為規則2.2規定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經影響了個人的決策。

　　c.不正確。見題解b。

　　d.不正確。見題解b。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規范。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。

　　10、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：

　　a.接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。

　　b.接受該指派，但應當在業務最終報告中披露這一關系。

　　c.將潛在的利益沖突通知供應商。

　　d.將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。盡管該審計師避免與會計部主任接觸這仍然是利益沖突情況。

　　b.不正確。潛在利益沖突或偏見的情況應避免，而非僅僅是披露。

　　c.不正確。利益沖突情況應報告給首席審計執行官，而非供應商或審計客戶。

　　d. 正確。根據《實務公告》1130—1.1，內部審計師應向首席審計執行官進行報告任何已經出現或經合理推斷認為可能出現利益沖突或偏見的情況。

　　國際注冊內審師《內部審計基礎》試題及答案 2

　　1、有效的目標管理(MBO)可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性?

　　A、強調“應該做”而非“必須做”的目標。

　　B、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。

　　C、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務。

　　D、上面所有內容。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。“必須做”應當是第一位的，因為必須做的事情對組織取得良好業績是至關重要的。

　　B、正確。目標管理的四要素就是明確目標(要求目標是明確的、可檢驗的和可衡量的)、規定期限(每一個目標的完成都有一個簡單明確的時間期限)、參與決策和績效反饋(不斷地將實現目標的進展情況反饋給個人，以便他們能夠調整自己的行動，并定期進行正式的會議，以便上下級共同回顧和檢查進展情況)。

　　C、不正確。嚴格督促所屬員工準確地完成所起草的目標，可能會在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導致低效。

　　D、不正確。只有b正確。

　　2、通過設立戰略業務單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準：

　　A、在母公司以外設立一個明確的市場。

　　B、成為一個利潤中心。

　　C、風險厭惡。

　　D、面對外部競爭。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。SBU應當不影響母公司的市場。

　　B、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠對它本身的經營效果做出測評。

　　C、正確。戰略業務單位(SBUs)是針對如何競爭而產生的一種戰略單位，代表一種單一的事業或相關的事業組合，每一個SBU都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個SBU服務于一種明確定義的產品-細分市場，并具有明確定義的戰略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的.條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發戰略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準。

　　D、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。

　　3、最近全球發生了一些災難。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：

　　A、制定應急計劃;

　　B、開展風險分析;

　　C、創建風險管理小組;

　　D、練習對風險的反應。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。災難管理程序屬于典型的風險管理。制定應急計劃是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。

　　B、正確。風險管理，是建立在風險分析的基礎之上的，指采取一定的措施對風險進行檢測評估，使風險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風險分析是風險管理的第一步工作。

　　C、不正確。創建風險管理小組是風險管理的內容之一，但并不是風險管理的第一步工作。

　　D、不正確。練習對風險的反應屬于風險管理的內容，但同樣不是風險管理的第一步工作。

　　4、大型制造商都采取適時存貨系統，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統的主要薄弱點?

　　A、計算機資源;

　　B、材料供應合同;

　　C、停工;

　　D、實施時間。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。適時存貨系統要求每道環節和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現“零庫存”。其主要內容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統的制造商而言，足夠的計算機資源、穩定而有效的材料供應合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統。但一旦具備了這些條件建立起了該系統，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環節無法銜接的因素如可能的停工(工作中斷、工人罷工等)現象等將會對該系統的正常運行造成嚴重威脅。

　　B、不正確。見a.

　　C、正確。見a。

　　D、不正確。見a。

　　5、許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的。可供管理人員使用，刺激沖突產生的技術是

　　A、權威性命令;

　　B、重組組織;

　　C、擴展資源;

　　D、創建高級目標。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。權威性命令可以刺激沖突產生，但是否對公司的繁榮有好處則要看具體情況。

　　B、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術，但其會打破組織結構的現狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。

　　C、不正確。擴展資源也是刺激沖突產生的一種技術，但對公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。

　　D、正確。創建高級目標是激發功能正常的沖突的首要一步，是最易于(在本題選項中也是如此)管理人員使用的有效刺激沖突產生的技術。通過創建高級目標(如晉升、加薪等等)，管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動來加以支持。

　　6、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中最不可能的是：

　　A、失業的威脅。

　　B、必須參加培訓班。

　　C、現存工作組的分裂。

　　D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性(變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產生風險感并可能懷有敵意)、個人得失(變革會使人擔心失去既得利益)等問題。因此，失業的威脅、現存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關系會發生變化等等都是變革阻力的常見表現形式。

　　B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項最不可能成為抵制變革的理由。

　　C、不正確。見a。

　　D、不正確。見a。

　　7、一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：

　　A、企業的員工;

　　B、最高管理層;

　　C、普通股股東;

　　D、外部顧問。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。企業員工是組織變革的實施者之一。

　　B、不正確。最高管理層是組織變革的實施者之一。

　　C、正確。普通股股東不參與企業日常經營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。