如何做好企業物資采購內部審計

時間：2024-06-28 15:14:04 國際注冊內部審計師

如何做好企業物資采購內部審計

　　采購管理是企業生產活動得以持續的關鍵環節之一，同時也是最容易出現漏洞的環節，如果不嚴格加以控制管理，降低庫存，勢必會給企業帶來浪費;如果采購環節的審計管理薄弱，則會出現材料物資價格不實和材料物資質量低劣等現象。因此，企業對采購過程進行嚴格的審計就顯得尤為重要。下面是yjbys小編為大家帶來的關于如何做好企業物資采購內部審計的知識，歡迎閱讀。

　　如何做好企業物資采購內部審計

　　某集團信息部門申請一個數額千萬的采購項目，采購內容是職場內所用的無線網絡設備。具體內容如下：目前公司發展較快，預計一年內會開辟很多新職場，大批量采購會降低采購成本，因此申請一次性購置能夠匹配4000名新員工的網絡設備，以便降低采購成本。這個采購申請合理嗎?

　　采購管理是企業生產活動得以持續的關鍵環節之一，同時也是最容易出現漏洞的環節，如果不嚴格加以控制管理，降低庫存，勢必會給企業帶來浪費;如果采購環節的審計管理薄弱，則會出現材料物資價格不實和材料物資質量低劣等現象。因此，企業對采購過程進行嚴格的審計就顯得尤為重要。

　　采購業務內部審計目標

　　現代企業內部審計就是對企業的風險管理進行評價和監督，而這種評價和監督的根本目的取決于企業內部對審計功能的定位。企業內部審計實際上是一種獨立、客觀的存在于組織內部的評價活動，它通過對組織內部生產經營活動的監督和評價來幫助組織實現既定的目標。采購業務內部審計是企業內部風險控制的關鍵環節，其根本目的是希望通過企業審計機構及專業人員對采購業務的風險管理、審查、評價，來揭示整個活動流程的合理性及有效性，并對發現的問題提出整改建議。

　　采購管理內部審計措施

　　一是審計人員要對企業物資采購內控制度進行認真評審。并重點關注計劃申報及審批、供應商選擇、定質定價、物資驗收四個風險點內部控制制度的健全性和精細程度。在計劃申報及審批這個風險點上，要將確實的需求作為關鍵，比如上例中所需的4000名新員工的無線網絡設備，是否是實實在在的需求，審計人員要合理做出估計。在供應商選擇風險點，主要是針對供應商的信息收集、協作、監控與評價等制度進行評審。定質定價風險點，主要是從招標、談判、詢價的公開程度、競爭程度、實施程度等細節進行評審。在物資驗收風險點，要從標的物的技術、質量、數量的確認和計量、驗收、責任追究等制度方面進行評審。

　　二是針對計劃審批。建議審計人員采用抽樣審計的方法，對使用單位上報的計劃采購標的物的'品質、檔次、數量進行審計。對使用單位(或部門)與計劃標的物相同或類似的物資進行清點，對其可使用程度進行評估，必要時請專業人員參加，按照可用、適用、夠用的原則，對使用單位(或部門)提出的采購需求計劃進行現場勘驗，擠干計劃審批環節的水分。

　　三是針對物資驗收。審計人員首先要對已驗收的標的物進行抽查復驗。對技術復雜的標的物應請有關專家或專業技術人員參與，對標的物的技術性能進行再測試，以確定供應商是否按照合同約定提供合格的標的物。同時對驗收報告、領用手續進行檢查，查看驗收小組成員是否簽字、使用部門和使用人是否在領用單上蓋章、簽字，領用人是否與原計劃申報書中需求人相同。

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