中國工商銀行檢查監督體系整合路經探析
中國工商銀行自股份制改革以來，全行經營面貌發生了深刻的變化。但各項業務迅速發展的同時，也給全行的風險管理帶來了新的挑戰。如何整合目前分散在各專業的檢查監督力量，使檢查監督體系更有效地發揮控制風險的作用，是我們當前必須認真思考的問題。
一、中國工商銀行檢查監督體系的現狀
中國工商銀行目前的檢查監督體系主要分為四個層級：一是在業務操作過程中的日常復核監督、檢查工作。二是分布于各業務管理部門的檢查監督力量。三是內控合規部門的檢查監督力量，負責開展各項合規檢查與常規審計工作。四是總行內審局、各內審分局開展的內部審計工作。
從工作量的角度看，根據對中國工商銀行浙江省分行(以下簡稱“浙江省分行”)2012年各類檢查項目開展情況的統計(見表1)，在排除日常性監督檢查工作量的情況下，內控合規部門的檢查項目數量為533個， 占全部檢查項目總數的62．27％ ，各業務管理部門開展的檢查項目數量為239個，占全部檢查項目總數的27．92％。但在現場檢查時間上，內控合規部門的現場檢查時間為2862天， 占總檢查天數的36 57％ ，業務管理部門開展的現場檢查時間為4005天，占總檢查天數的51．18％ 。由此可見，分別以檢查項目數和現場檢查天數來衡量，內控合規部門和業務管理部門開展的檢查各占了全行檢查工作量的一半以上，兩者合計工作量占了全行檢查工作量的90％ ，在全行檢查監督體系中發揮著主要作用。也正因為如此，對檢查監督體系整合工作的研究主要圍繞著內控合規部門和業務管理部門的檢查工作進行。
二、中國工商銀行檢查監督體系與國外商業銀行的比較
國際銀行業通行的檢查監督體系，大都實行的是三條線模式。以匯豐銀行和花旗銀行為例，匯豐銀行的檢查監督工作主要通過三級控制來有效地防范和化解潛在的各類風險。一級控制是通過人手一份的業務操作手冊中確立的程序和制度，由員工嚴格遵照規定流程與制度操作業務并實施自我檢查。二級控制依賴管理層和管理人員的監督檢查，包括合規功能的指導。三級控制圈圜三Reference是內部審計獨立審查，獨立報告。花旗銀行的檢查監督體系也分為三個層級，一是總行各業務管理部門對轄屬機構相關業務的檢查。二是內部審計對全轄所有業務的審計檢查。三是業務日常操作中的業務監督與自我檢查。由此可見，與國際銀行業通行的檢查監督模式比較，中國工商銀行的檢查監督體系多出了內控合規部門這一道環節。
從檢查監督工作的內容來看，國外商業銀行業務管理部門及員工的自查工作在監督檢查體系中起著十分重要的作用，相關的制度、流程都十分完善， 已形成一種完善的機制，對每位員工規范業務操作具有無形的約束作用。而在中國工商銀行及其他國內商業銀行，雖然業務操作過程中已設置了許多日常監督檢查環節，業務管理部門也經常對分管業務開展檢查，但還是以自上而下，由外向里的檢查為主，業務管理部門、業務人員的自查工作至今未在中國工商銀行形成一種常態機制。究其原因，很大程度上是國外商業銀行與國內銀行間的不同企業文化底蘊所致。國外商業銀行由于受較長歷史的誠信文化環境沉浸，以及合規理念已潛移默化成每位員工的思維習慣，員工的自律性普遍較強，所以企業組織信任員工的自查工作能夠起到應有的作用。
三、中國工商銀行現有檢查監督體系中存在的問題
(一)檢查監督重復與缺位的現象并存一方面，檢查監督重復的情況較嚴重，不僅包括檢查監督內容的重復，還包括被檢查機構、對象的重復等，導致被檢查對象(基層行)疲于應對，甚至影響正常工作的開展。以XX二級分行為例，本部22個部室中僅2個部室沒有檢查職能。據不完全統計，2012年全年累計開展檢查達134次。按該二級分行轄屬16個一級支行來計算，各支行年平均接待檢查監督次數達8至9次。甚至有時出現一個網點同時有兩個不同的檢查小組在檢查，檢查人員多于網點人員的現象。另外，從檢查內容看，該二級分行各部門之間的檢查或多或少存在內容重疊交叉的現象。表2為該分行2012年檢查項目中存在重疊的情況。
另一方面，檢查監督又存在缺位的現象，造成風險控制弱化。一是對網絡融資、衍生業務和企業年金等新興業務，以及業務管理部門因職能交叉而忽視的其他管理薄弱點存在檢查監督不足和風險控制盲區。如根據對2012年浙江省分行范圍內開展的檢查監督工作數據統計顯示，涉及企業年金業務的檢查監督工作只有一家二級分行開展過，涉及網絡融資、衍生業務的檢查監督工作一次也未開展。二是各專業、職能部室的檢查往往偏重于表面合規性檢查，對問題的內在風險關注不夠。如對承兌匯票的檢查中，往往只注重合同和發票的表面合規性，對貿易背景是否真實等問題未深入檢查，導致虛假票據現象得不到有效遏制。
(二)檢查監督成果利用率低，從而影響了檢查監督的實際效果一是對檢查成果不重視，未有效分析并加以利用。二是檢查監督的信息不共享。三是對檢查監督發現的問題整改不及時，不到位。
(三)檢查監督隊伍不適應業務發展的需要一是檢查監督人員與業務量配比不平衡，缺乏應有的人力資源支持。二是檢查部門普遍存在年齡結構老化的現象。三是檢查監督人員的后續培訓和知識更新投入不足，造成檢查監督的有效性降低、權威性削弱。
(四)檢查監督體系改革才剛剛起步2012年4月，中國工商銀行在初步建立了基于數據分析的監督模式和運行機制，能較好地提高運行風險識別能力，形成融事前、事中、事后為一體的運行檢查監測系統。但相對于檢查監督體系整體而言，改革面還比較窄，尚未覆蓋全行各項業務，僅僅是一個專業領域的監督體系改革。而且在系統和人員配備方面也未完全符合監督管理的要求，需要進一步完善。
四、中國工商銀行檢查監督體系整合改革的目標
正因為中國工商銀行檢查監督體系中存在著以上這些問題，所以有必要對其檢查監督體系進行整合，統一認識，明確分工，集中力量，統籌實施，進一步提高檢查監督體系在全行業務風險防控中的整體效能。
檢查監督體系的整合工作應遵循高效、經濟、統籌三項原則展開。
1．高效原則：是指中國工商銀行的檢查監督體系，經整合優化后的工作效能和全行的風險防控能力明顯提升。具體的表現就是檢查監督工作質量得到提高，重復檢查現象明顯減少，重大風險發生率得到有效控制，各類風險造成的經濟損失金額控制在一定比例內。
2．經濟原則是指整合工作并不是簡單的精簡或強化檢查監督力量，追求零風險，而是要根據中國工商銀行制定的風險管理策略和風險容忍度合理確定檢查監督體系的規模和工作量，在組織可以接受的風險程度和成本范圍內，使檢查監督體系的邊際效能最大化。這也是現代化商業銀行必須遵循的一項基本原則。
3. 統籌原則是指一要確保檢查監督工作的領導機構唯一，統一領導，避免政出多門，相互沖突、扯皮。二是要盡可能地集中調配全行的檢查監督力量開展工作，只有這樣才能避免各自為政，力量分散，強弱不一的局面。三是檢查項目應盡可能從全行的角度進行設計、開發、統一實施，既可以避免重復，又可以在全行實行統一標準，有助于提高檢查的質量。
總之，通過整合，我們的目標是建立起一個管理層級精簡，整體運作成本經濟，風險防控能力較強，工作標準規范的符合現代化股份制商業銀行治理要求的檢查監督體系。
五、檢查監督體系整合模式的分析與比較
(一)需要解決的觀念問題在提出檢查監督體系整合模式前，我們首先要厘清檢查監督工作中的～ 些觀念問題。
1.“檢查”是否業務管理部門所必須的管理手段?顯然檢查是每一個管理部門進行風險控制的手段之一， 通過各種現場、非現場的檢查，掌握了解相關業務、網點、人員遵章守紀及業務操作的真實情況，并進而采取相應的管理措施，是業務管理部門開展檢查的內在需求。但檢查不是業務管理部門進行風險控制的唯一手段。而且，業務管理部門的檢查職能能否轉移到其他部門完成，利用其他部門提供的檢查成果和信息共享指導開展管理工作是個可以探索的問題。關于這一點，部分業務管理部門的觀點是：只有一項工作可以做到標；隹化、程序化，盡管由不同的部門或人員來完成，但最后得到結果都是一樣的，那么將這項工作職能轉移到其他部門才是可行的。比如款箱交接、資料錄入等等工作，無論是由哪個部門完成或者什么人完成，只要嚴格按照設定的業務程序進行，其最終的結果都是相同的，這樣的工作職能轉移才是可行也是可以成功的。從現有的狀況看，各種檢查顯然離標準化還有差距，由于檢查人員之間的各種差異，比如對風險偏好的不同、技術手段的高低、政策理解的差異、檢查目標的不同、經驗豐富程度不同、抽取樣本的不一致，檢查結果和結論都會不同。所以檢查工作是否能轉移的關鍵就在于是否能建立起全行統一的檢查監督工作標；隹。要解決這一點，雖然存在較大困難，但并不是無章可循。中國工商銀行已經建立起一個全行性的業務操作標準化平臺，即《業務操作指南》。雖然目前《業務操作指南》在時效性，適用性以及專業覆蓋面方面還存在著一些問題。但畢竟是朝著全行業務操作標準化的方向邁出了關鍵的一步，也為我們建立全行統～ 的檢查監督工作標準提供了一個可借鑒的思路。我們的檢查監督工作標；隹同樣可以按照《業務操作指南》的編寫模式去建立。
2. 內控合規部門的檢查職能能否完全被業務管理部門所替代?或者說，內控合規部門能否以合規環境建設，內控管理等工作為主，弱化檢查職能?首先，內控部門對于風險管理的視角較少受到業務發展指標考核的影響，這是與業務管理部門的根本區別。其次，內控合規部門是目前一級分行(含)以下唯一可以運用的一支較具規模，業務全面的專職檢查監督力量。與其另起爐灶，不如駕輕就熟，繼續發揮好它的作用。
最后，在中國工商銀行目前的組織架構下，內控合規部還擔負著一級分行以下各級高級管理人員的經濟責任審計工作，由于這塊工作量相當大。綜合以上因素，我們不難得出結論，內控合規部門的檢查監督職能顯然不能完全被業務管理部門所替代。
3．是否所有的檢查監督工作都能夠進行整合?要厘清這～個問題，首先要對中國工商銀行的檢查監督工作的具體類型進行梳理。中國工商銀行的檢查監督工作如果從檢查時間上來分類，可以分為日常性的檢查監督工作和專項檢查監督工作。前者是伴隨著業務操作流程，每日不間斷進行的監督檢查工作。如臨柜業務的復核授權，營業結束后的現金、重要憑證盤點，信貸業務的貸款作業監督檢查工作等。后者是指業務管理部門、內控合規部門根據業務發展和風險控制的需要，有針對性地對業務管理薄弱環節開展的定期或不定期的檢查。日常性的檢查監督工作涉及到各個專業，各個業務流程。由于內嵌于業務流程之中，與具體業務操作緊密關聯，業務品種復雜， 占用人員規模龐大等因素，要將其完全整合，顯然是不切實際的。只有業務管理部門定期和不定期開展的專項檢查監督工作，因為相對獨立于業務操作流程，檢查內容、檢查方式都與內控合規部門開展的檢查工作較接近，才是檢查監督體系需要整合的對象。所以我們的檢查監督體系整合工作，應當著重于業務管理部門開展的專項性檢查與內控合規部門開展檢查工作進行整合，這樣才切合實際情況，方能取得事半功倍的效果。
(二)檢查監督體系整合模式的比較與分析根據對以上三個慨念性問題分析結果，中國工商銀行檢查監督體系可供選擇的整合模式主要如下：
1．成立集中獨立的檢查中心，將內控合規部門和業務經營部門開展的檢查工作都集中于檢查中心。在這一模式下，檢查中心除了負責內控合規部門和業務管理部門開展的常規檢查工作外，還要擔負起原來內控合規部門負責的高級管理人員經濟責任審計任務。內控合規部門和業務管理部門一樣，不再擔負檢查職能，成為單純的管理部門，其主要職能為內控管理、合規管理、操作風險管理和反洗錢管理等。檢查中心的工作直接對所在行內控管理委員會或行長負責。
2．將業務管理部門的專項檢查工作都集中到內控合規部門。在這一模式下，內控合規部門要擔負起全行所有的專項檢查工作。此外還要繼續擔負內控管理、合規管理、操作風險管理、反洗錢管理和經濟責任審計等職能。部門的內部職能分工需要更加細化，且要注重各個工作職能間的協調配合。
3．保持現有模式，但加強全行檢查工作的統籌和協調。在現有模式下，如何加強全行檢查工作的統籌和協調的確是一個較難解決的問題。雖然各行都制定了檢查工作統籌的相關管理辦法，對統籌工作進行了詳細的規定。但在現實中，由于部門利益、關注的重點、部門間檢查的差異性等問題，實際執行效果不佳。在現有的檢查監督體系模式下，加強全行檢查工作的統籌和協調始終缺乏有效的解決辦法。
4．將內控合規部門的檢查職能按專業分解到各業務管理部門。在這一模式下，檢查工作不再是內控合規部的主要職能，內控合規部類似于普通的業務管理部門，主要從事內控管理、合規管理、操作風險管理、反洗錢管理等工作，不再組織對其他專業的檢查工作，只是對本部門負責的內控管理、合規管理、操作風險和反洗錢工作負有定期檢查的職責。但這一模式的最大困難在于內控合規部門原有的經濟責任審計任務沒有其他部門能夠承擔。而且，由于檢查監督工作并沒有集中，內控合規部作為管理部門，仍然像其他業務管理部門一樣具有一定的檢查職能。
5．對內控合規部門現有的部門職能進行徹底清理， 以符合現代商業銀行的治理結構。內控合規部門的成立是中國工商銀行組織機構設置中的一個特色，它既解決了股改后內審職能集中上收造成的一級分行以下經濟責任審計工作的缺位問題，又為各級行提供了一支相對獨立的專業化檢查隊伍。同時也兼顧了內控管理、合規管理、操作風險管理、反洗錢工作等內部管理職能。在提高全行內控管理水平，防范業務風險方面起到了一定作用。但是從發展的眼光來看， 目前內控合規部門的工作職能過多，工作內容過雜，牽頭事項繁多，就像一個大雜燴，什么都放進來，造成工作負擔越來越重，工作思路卻越來越模糊，容易顧此而失彼，專業性難以體現，管理效果自然受到影響。與其對原有模式修修補補，不如打破固有模式，另辟蹊徑。建議按照現代商業銀行普遍實行的組織架構模式對中國工商銀行的內控合規部門進行改造，將內控合規部門的職能進行合理分解。
六、對檢查監督工作的補充建議
(一)厘清業務管理部門與專職檢查部門之間的職責兩者的職責分工建議如下：一是業務管理部門負責制定制度，專職檢查部門依據制度規定開展各項審計檢查。二是專職檢查部門可以針對制度的不完善提出意見和建議，并向管理層報告，以促進制度的完善。三是審計檢查的結果最終反饋給領導層和業務管理部門，由業務管理部門負責具體的落實整改。四是專職檢查部門的工作不限于合規性審計、檢查，只要是有助于組織控制風險，改善管理、提高效益的項目都可以實施。如經濟效益審計、管理審計、咨詢和調查項目等。五是專職檢查部門不應承擔管理職能，只有這樣才能使其工作與業務管理部門的自查工作所區別開來，保持其檢查工作的獨立性與客觀性。
(二)規范業務制度的制定與更新工作業務制度是開展各項檢查工作的依據，業務制度的不規范以及相互間的不銜接必然會影響檢查監督工作的效果。所以，一是要規范制度的制定過程，對制度的出臺實行“一套辦法，一個口子” 的統籌管理模式。即對于制度的制定也應有一套全行統一的管理辦法，對于制度的發布應設定統一的審批流程、嚴格的授權機制、明確的歸口管理部門，所有的制度文件必須從一個口子發布，以確保制度的規范性與權威性。二是各業務管理部門應對本專業正在實行的業務制度進行一次大梳理，整合成系統的制度手冊，今后只需根據業務變化及時更新手冊版本，解決目前存在的各項制度規定散布在各個文件中不便查看的問題。三是對制度的變更、解釋必須以正式文件為準，管理要求的變動應及時更改相關的文件制度，嚴禁以口頭、郵件通知的方式來代替。
(三)加強檢查監督工作的統籌性一是要對全行的非現場檢查工作進行整合。首先是非現場工具的統一。應該對全行的非現場工具進行梳理，對其中使用效果好，易于維護與操作的非現場工具從總行層面統一推廣實施，并盡快整合成全行通用的標準化非現場工具。集中全行非現場業務骨干對此進行定期更新維護，統一進行管理。從而使全行非現場整體工作水平邁上一個新的臺階。其次是一些重要的非現場檢查項目要盡量統籌開展。從總行的層面集中全行的人力物力，根據業務管理需要，有針對性地開發非現場模型，統一組織非現場檢查工作，顯然要比各一級分行相關部門閉門單干要事半功倍。二是編寫全行統一的業務檢查工作手冊。由業務管理部門和專職檢查部門合作，集中業務骨干總結檢查經驗，按照統一的標準，針對各個專業的特點編寫檢查工作手冊。明確檢查內容、檢查方法、檢查依據、檢查手段等方面的要求，對檢查工作進行規范化管理，要求檢查人員必須嚴格按照檢查手冊標準開展檢查工作。并根據業務變化及時更新檢查手冊內容。三是增強檢查監督工作信息的共享。應考慮建設全行統一使用的檢查監督信息共享平臺，充分吸取各部門已開發系統的優點，優化系統功能、簡化操作流程、增強查詢統計功能、提高對各業務管理部門的兼容性，將各個管理層級、各專業的檢查監督工作納入平臺統一管理，實現全行檢查監督工作信息的共享，促進檢查監督體系的信息化進程。
(四)加強檢查監督隊伍建設人員素質問題仍然是整合工作能否成功的關鍵。檢查監督隊伍的建設必須注意以下幾點：一是提高檢查監督隊伍的準入條件。從文化知識，職業技能、職業道德等多方面綜合考察選拔檢查監督人員。二是確保檢查監督人員的職業成長通道。參照中國工商銀行內部審計人員的風險經理序列， 明確業務序列晉升的條件與辦法，保證檢查監督隊伍的穩定成長。三是加強檢查監督人員的后續業務培訓，確保與業務發展不脫節。實行統一組織、分專業培訓與實習相結合，同時加強對培訓效果的考核管理。
(五)充分考慮檢查監督工作的成本效益根據對浙江省分行2012年檢查監督工作情況的統計，浙江省分行2012年內控合規部和各業務管理部門開展的檢查項目就達到772個， 現場檢查工作時間累計達到6867天。從工作量來看分別是銀監局等外部監管部門檢查的10倍，是總行各部門對浙江省分行開展檢查工作量的70倍。全省700多個營業網點，平均每個網點每年接受上級行現場檢查時間為1O天左右，各二級分行平均每個月要承擔7個檢查項目�！� 級分行以下的檢查工作數量如此頻繁，不但增加了全行的管理成本，也使各級檢查機構超負荷運作，無暇將檢查項目做深做細，造成大部分檢查工作仍停留在手工核對、盤點等簡單操作上，效率低下。所以檢查監督工作應考慮成本效益，應該注重投入檢查監督力量的邊際效益，追求在可以承受風險水平下檢查成本投入的邊際效益最大化。
綜上所述，檢查監督體系的整合工作是一項關系到全行風險管理的重大工程，必須以謹慎、務實的態度，全面考慮各方面的利弊因素，科學合理地確定整合方案。既要結合中國工商銀行實際，有所創新，又要善于吸取國際銀行業的先進管理經驗，注重與國際接軌。從而確保整合后的檢查監督體系能夠在全行風險管理工作中發揮更大的作用。
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